今天给各位(wèi)分享预付款(kuǎn)税法怎(zěn)么定性的 ，其中也会对预付款纳(nà)税义务进行解(jiě)释，如果(guǒ)能碰巧(qiǎo)解决你现在面临(lín)的问题，别忘了关注(zhù)本站 ，现(xiàn)在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会(huì)计处理(lǐ)及税务风(fēng)险规(guī)避问(wèn)题
• 2、小(xiǎo)企(qǐ)业(yè)会(huì)计准则中,如何要(yào)求对应收及预付款项(xiàng)坏账的会计(jì)处理(lǐ)?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交增值税(shuì),企业(yè)所得税如何确认申报(bào)建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税款可以(yǐ)税(shuì)前列支吗?还是要作为(wèi)预付(fù)款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付账款漏(lòu)记企业(yè)所得税应(yīng)按企(qǐ)业所得(dé)税法第多少...

有(yǒu)关大型(xíng)设备预付款收据的会(huì)计处理及税务风险规避问题

1、抵扣通(tōng)常与付(fù)款时间没有关系(xì)，而是与什(shén)么发票有(yǒu)关。只要(yào)是增值(zhí)税(shuì)发票，都可以抵扣 。对于预(yù)付款，其并(bìng)不是确认(rèn)交易完成实(shí)现收(shōu)入的依据(jù) ，它不用开具销售票据，只要开收(shōu)据就好。

2、暂(zàn)时入其(qí)他资产：如果预付货(huò)款(kuǎn)是用于(yú)支(zhī)付服(fú)务费用(yòng)或购买固(gù)定(dìng)资产(chǎn)等情(qíng)况，则需要将预付(fù)款(kuǎn)暂时(shí)入其他资产 ，待相(xiāng)关(guān)的支出(chū)发生后再处理。

3 、收到对方打的收条，现在(zài)发(fā)票开来了(le)出纳不必要办理(lǐ)手续(xù)，会计直接(jiē)根据发(fā)票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于(yú)主(zhǔ)观故意和客观原因 ，有时会(huì)误用(yòng)预付账款科(kē)目或利用该(gāi)科目隐瞒利润推迟纳(nà)税、偷逃企(qǐ)业所得税，一般来说有以下几种情(qíng)形： (一) 购置机器(qì)设备 、购建(jiàn)厂房的预付款或预付(fù)在建工(gōng)程款等误记(jì)入预付账款。

5、综上2点，在工(gōng)程(chéng)建设中(zhōng)业主单位预付工程款 ，建设方(fāng)应该开具(jù)发票(piào)；否则建(jiàn)设方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌(xián)违反《发票管理办法》，双方都有(yǒu)税务风险的。

小(xiǎo)企业会计准则(zé)中(zhōng),如(rú)何要求对应收及预付款(河北属于南方还是北方 河北属于北方吗kuǎn)项坏账(zhàng)的会计(jì)处理?

小企业会计(jì)准则坏账应收及预付款项的(de)坏账损失应当于实(shí)际发生时(shí)计(jì)入营(yíng)业外支出 ，同(tóng)时冲减应(yīng)收(shōu)及预(yù)付款项。

按小企业会计准则核(hé)算(suàn)的企业发生的坏账损(sǔn)失应计入(rù)营(yíng)业(yè)外支出 。

不是的，应收及预付(fù)款项的坏账损失应当于(yú)实(shí)际发生(shēng)时(shí)计入(rù)营(yíng)业外支出(chū)，同(tóng)时冲减(jiǎn)应收及预付款(kuǎn)项。根据《小企业会(huì)计准则》：第九条 应收(shōu)及(jí)预付(fù)款项，是指小企业在日(rì)常生产经(jīng)营活(huó)动中发生的各项债权。

2021年收(shōu)预付款,已交增(zēng)值(zhí)税,企(qǐ)业所得税如(rú)何确认(rèn)申报建筑监

根据查(chá)询企(qǐ)查查得知 。企业所得税(shuì)收入的(de)确认方法有按(àn)照开具发票(piào)明(míng)确(què)认收入以及按(àn)照工程结算(suàn)法确认(rèn)收(shōu)入。按照(zhào)工(gōng)程(chéng)结算(suàn)法(fǎ)确认收入 ，完(wán)工百(bǎi)分比法确认收(shōu)入。

消费税 。根据查询华律(lǜ)网得知，《消费税暂行条例实施细则》(财政(zhèng)部令第(dì)51号)第八(bā)条规定，采取预收货款结算方式的 ，其消费税纳税义务发生时(shí)间为发出(chū)应税(shuì)消费品的当天。

同时，按照提供劳务估计总(zǒng)成(chéng)本(běn)乘以完(wán)工(gōng)进度(dù)扣(kòu)除以前纳税期间累计已确认(rèn)劳务成(chéng)本后的金(jīn)额，结转为当期劳(láo)务成(chéng)本。因此 ，建(jiàn)筑企业的(de)预收收入应按(àn)上述(shù)规定确认收入，缴纳企业所(suǒ)得(dé)税 。

因此(cǐ)，企(qǐ)业(yè)一次(cì)性(xìng)收取(qǔ)的租金收(shōu)入 ，虽(suī)然(rán)没(méi)有开具增值税发(fā)票，但(dàn)是纳税义务已经发生，需要(yào)按照(zhào)取得(dé)的租金收入缴纳增值(zhí)税(shuì)。

...请问:所交(jiāo)的税款(kuǎn)可以税前列(liè)支吗?还是要作为预(yù)付(fù)款?

1、根据我(wǒ)所了解的情况 ，预付款是指在合同履(lǚ)行(xíng)过程中(zhōng)，业主预付给承(chéng)包商的(de)款项，用于承包(bāo)商在履行(xíng)合(hé)同过程中(zhōng)的资(zī)金周(zhōu)转。而规费税金，则是指在合同履行过程中 ，承包商(shāng)需要支付的税费 、行政费用和监理费(fèi)用等 。

2、税后工资指的是税(shuì)前工(gōng)资(zī)扣除五险一金(jīn)养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失业(yè)保险 、公积金中的个(gè)人交(jiāo)纳部分、个人所得税(shuì)后，实际到手的工资(zī)收(shōu)入(rù)。社会(huì)保(bǎo)险中的个人交(jiāo)纳部分、住房公积金(jīn)中(zhōng)的个人交(jiāo)纳部分是(shì)税前列(liè)支(zhī)的。

3、计提的不可以企业所得税税前扣除(chú)。实际发(fā)生坏账(zhàng)的(de)，需要专项申(shēn)报：企(qǐ)业发生的与生产经营相关的(de) 、真实合理的资(zī)产损失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公(gōng)司收取工程预收款对应的项(xiàng)目未开(kāi)工，不具备收入确(què)认条(tiáo)件，不需就该预收款预(yù)缴企业所得税(shuì)。

5、应该申报缴纳(nà)增值税。有其他处理办法 ，预付款没有开具发票的，计入预收账款，不需要缴纳税(shuì)款 。增(zēng)值税 是以商品(pǐn)(含(hán)应(yīng)税劳务)在流转(zhuǎn)过程(chéng)中(zhōng)产生的增值额(é)作为(wèi)计税依据(jù)而(ér)征收的一种流(liú)转税。

6 、费用列支是应纳税所得额的递(dì)减(jiǎn)因(yīn)素。在税(shuì)法允河北属于南方还是北方 河北属于北方吗许的(de)范围(wéi)内 ，应(yīng)尽(jǐn)可能(néng)地列支当期费用，减(jiǎn)少应缴纳(nà)的所得税，合法(fǎ)递延纳税时(shí)间来(lái)获得(dé)税收利益 。

房地(dì)产企(qǐ)业营改增后企业(yè)预(yù)付账(zhàng)款(kuǎn)漏记(jì)企业所(suǒ)得税应按企业所得(dé)税法第多少...

房地产企业所得(dé)税预缴税率房地(dì)产企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税提前(qián)预缴(jiǎo)的税率是(shì)25％。房地产预缴所得税主要考(kǎo)虑预缴(jiǎo)的(de)毛利率 ，缴税款=毛(máo)利*税率。

根据查询会计学堂(táng)网、中国会(huì)计网显(xiǎn)示，预收账款超过3年(nián)征收企业(yè)所得税的法(fǎ)律依据有：《中华人民共和国企业所得税法》第(dì)十(shí)六条规定，超过三年(nián)的预收(shōu)账(zhàng)款(kuǎn)应当在税(shuì)前收入中调整，并且需要交纳增(zēng)值税 。

每月按(àn)预收账(zhàng)款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其(qí)他流动(dòng)资产\主营业务税金及附加 贷 应交税费\营业税，同(tóng)时(shí)计提7%的城建税(shuì)，3%的教育费附加 ，有些(xiē)地(dì)方(fāng)还有2%的地(dì)方(fāng)教育费附加。

台湾地区：台湾的(de)企(qǐ)业所得税(shuì)税率为25%。经(jīng)税(shuì)收(shōu)减免(miǎn)后，本土公(gōng)司税率(lǜ)中(zhōng)位数为(wèi)20%，而跨国公(gōng)司(sī)为18% 。企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)计(jì)算方法扣除(chú)项目企业(yè)所得税法(fǎ)定扣除项目是据以确定企业所(suǒ)得(dé)税应纳税(shuì)所得额的(de)项目。

对年应(yīng)纳(nà)税所(suǒ)得(dé)额超过100万元(yuán)但(dàn)不超过(guò)300万元的(de)部分 ，减按50%计入应纳(nà)税所得额，按20%的税率(lǜ)缴纳(nà)企业所得税。

应按规(guī)定(dìng)申请退(tuì)税(shuì)或抵扣(kòu)以后(hòu)年度(dù)的应(yīng)缴(jiǎo)企业所得税 上述建(jiàn)筑企业应于本月进(jìn)行第四(sì)季(jì)度企业(yè)所(suǒ)得税预缴申报时(shí)将在(zài)外地预缴的税款填(tián)入预(yù)交(jiāo)申报表第十四行，漏填、误(wù)填避免造成汇算清缴时无法办理抵减或(huò)者退(tuì)税。

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