日前，财政部会计(jì)司(sī)、国务(wù)院(yuàn)国(guó)资委财管(guǎn)运行局(jú)、证监(jiān)会会计部有(yǒu)关负责(zé)人(rén)就(jiù)《国有企业、上市公司选聘会计(jì)师事(shì)务所管理办法》（财(cái)会(huì)〔2023〕4号，以下简称(chēng)《选聘办(bàn)法》）有关(guān)问题，回答了(le)记者提(tí)问(wèn)。

　　问：制定《选聘办法》的背景(jǐng)是什么？

　　答：对方发省略号是什么意思，微信发省略号是什么意思审(shěn)计质量(liàng)关乎公(gōng)众利益。企业通过规范的流程、科学的评价(jià)，选(xuǎn)聘专业胜任能力强、执业(yè)质量高的会计师(shī)事务所，有利(lì)于保证审计报告的质量。当前，国(guó)有企业、上市公司选聘会计师事务(wù)所相(xiāng)关工作尚存在制度不完(wán)善、流(liú)程不(bù)规范等问(wèn)题，制约审计质量(liàng)的提高。一(yī)是会计师事(shì)务所选聘流(liú)程(chéng)亟待规范(fàn)。部(bù)分企(qǐ)业选聘会(huì)计师事(shì)务所时(shí)，未(wèi)明确具体评(píng)分标准。二(èr)是恶性(xìng)竞争现(xiàn)象仍(réng)有发生。个(gè)别企业在招标过程(chéng)中简单把低价(jià)作(zuò)为选聘(pìn)的首要条件，个别会计(jì)师事务所以远低于项目成本为代价(jià)承接业(yè)务，引发恶性竞争，导(dǎo)致(zhì)审计(jì)资源投入(rù)不足，审计质(zhì)量难以得(dé)到有效(xiào)保证(zhèng)。三是会计师事务所(suǒ)轮换(huàn)政策(cè)有待健全完善。各(gè)类国(guó)企做法不一，执行尺度不一，亟需形成统一(yī)规(guī)范(fàn)的轮换制度，实现轮换(huàn)年限和审计成本、审(shěn)计风(fēng)险之间的合理(lǐ)平衡。四是审计(jì)委员会责任有待进一(yī)步压实。

　　《国务院(yuàn)办公厅关于进一步规范财(cái)务(wù)审计秩序(xù) 促进注册会(huì)计师行业(yè)健康发展的(de)意见》（国办发〔2021〕30号，以下简对方发省略号是什么意思，微信发省略号是什么意思(jiǎn)称国办发30号文）明确要求推进以质量为导向的会计师(shī)事(shì)务所(suǒ)选聘机(jī)制建设(shè)。为落实(shí)上述(shù)要求，保护会计师事务所和(hé)利益相(xiāng)关方的合(hé)法权益，规范国有企业、上市公(gōng)司选聘会计师事务(wù)所行(xíng)为，促进公平(píng)竞(jìng)争，推动提升审(shěn)计质量，财政部会(huì)同国务院(yuàn)国资委、证监(jiān)会制定印发了《选(xuǎn)聘办(bàn)法(fǎ)》。

　　问：《选(xuǎn)聘办法》起草(cǎo)发布经历(lì)了哪(nǎ)些过程？

　　答：2021年7月(yuè)国办(bàn)发30号文印发后，我(wǒ)们(men)即启动了《选聘办法》的制定(dìng)工(gōng)作，开(kāi)展了针对性的调查研究(jiū)，会同(tóng)国务院国资委(wěi)、证监会起草(cǎo)了《选聘办(bàn)法》讨论稿，在征求(qiú)相关(guān)单(dān)位意见、组织专家专题研讨基础(chǔ)上，形成了征求(qiú)意见稿。

　　2022年4月2日(rì)，我们印发(fā)了《财政(zhèng)部办公厅关于征求〈国(guó)有(yǒu)企业、上市公司选聘会计师事务所管理(lǐ)办法（征(zhēng)求意见(jiàn)稿(gǎo)）〉意见(jiàn)的函》（财办会〔2022〕10号），面向(xiàng)社会公(gōng)众征求意见，共收到书面反馈65份，合计(jì)反馈意见319条。反馈意(yì)见总体(tǐ)认(rèn)为，《选聘(pìn)办法(fǎ)》重点突(tū)出、内容(róng)全面、指导性强、可操(cāo)作性(xìng)高，有助于推进建(jiàn)立以质量为导向的会(huì)计师事(shì)务所选聘机制(zhì)，有助于(yú)规范国有企(qǐ)业、上市公司(sī)选聘会计师事务所行为，促进(jìn)注册会计师(shī)行业的公平(píng)竞争，提升审(shěn)计(jì)质量。同时，部分反馈意见提出了一些(xiē)具体的修改建议(yì)。我们对所有反馈意见进(jìn)行了认真(zhēn)梳理，并充(chōng)分吸收采纳。在反复研(yán)讨(tǎo)、征求相关部门意(yì)见的基础上，对征求意见稿作了进(jìn)一(yī)步修改(gǎi)完善。

　　问：《选聘(pìn)办法》的主要内容是(shì)什(shén)么？

　　答：《选聘办法》主要包含(hán)五方(fāng)面内容：一是总体说明(míng)，主要包(bāo)括制定依(yī)据(jù)、适用的企业范围、适用的选聘事项等。二是选聘重点流程规范(fàn)，对选聘决(jué)策机构、选聘方(fāng)式、公(gōng)开(kāi)选(xuǎn)聘的(de)重点环(huán)节、评价要素(sù)、质量管理水平和审计费(fèi)用的分(fēn)值权(quán)重(zhòng)、具体评(píng)分标准、最(zuì)高限价、审计费用浮动等(děng)事项(xiàng)进行规定。三是会计(jì)师(shī)事(shì)务(wù)所轮换(huàn)、项目合伙(huǒ)人和注册(cè)会计师轮换、信息披露等(děng)重点事(shì)项规范。四(sì)是监督检查。五是附则。

　　从具体内容看(kàn)，主要(yào)对四方面内容进行(xíng)了规范：

　　一是遏制(zhì)恶性竞(jìng)争，突出(chū)质量导(dǎo)向。《选聘办法(fǎ)》规定，质量(liàng)管理水(shuǐ)平的分值权重(zhòng)应不低于40％，审(shěn)计费用报(bào)价(jià)的(de)分(fēn)值权重应(yīng)不高(gāo)于15％。要求将(jiāng)所有(yǒu)会(huì)计(jì)师事(shì)务所的报价(jià)平均值(zhí)作(zuò)为选聘基准(zhǔn)价(jià)，并给出了(le)审计费用报价得分公式(shì)。评价要素至少应(yīng)当包括审计费用(yòng)报价、事务所资质条件、执业记(jì)录、质量(liàng)管理(lǐ)水平、工作方案、人力(lì)及其他资源配备、信息安全管理、风(fēng)险(xiǎn)承担能力水(shuǐ)平等。

　　二(èr)是(shì)完善(shàn)轮换规定，强化独(dú)立性要(yào)求。《选(xuǎn)聘办法》规(guī)定，国有企业（含国有(yǒu)控股上市公司）连(lián)续(xù)聘用同一会计(jì)师事(shì)务所的时间不超(chāo)过(guò)8年，确(què)有需要的，可按规(guī)定延长至(zhì)不超过10年，之后须开展轮换。为做好平对方发省略号是什么意思，微信发省略号是什么意思稳过渡(dù)，《选聘办法》规定了衔接方式，如果国有企业当前执(zhí)行(xíng)的轮换规定与《选聘办法》存(cún)在不一致、或者(zhě)没有规定的，由履行出资人职责(zé)的机构统筹(chóu)安排(pái)，两年内完成衔接(jiē)工作。对(duì)于审计项目合伙人和签字注册(cè)会(huì)计师，《选聘办法(fǎ)》规定了不同情形下的轮换要求和冷却期制度(dù)。

　　三(sān)是(shì)促进公平(píng)竞争。根据《注(zhù)册会(huì)计师法》等法律(lǜ)规(guī)定，会(huì)计师(shī)事务所承接业务不受行政区(qū)域、行业限制，各(gè)类会计师事务所是(shì)平等经营主体，依法执业受(shòu)法(fǎ)律(lǜ)保护。《选聘(pìn)办法(fǎ)》指标公开(kāi)、规则(zé)明确，设定的各(gè)项(xiàng)标准适用于(yú)中(zhōng)国(guó)境内依法(fǎ)成立的所有会计师事(shì)务所，一(yī)视同仁。明确要求企业在选聘会计师事务(wù)所过程中(zhōng)，应当(dāng)保障选聘工作(zuò)公平、公正进(jìn)行。企业采用公开选聘方式的，应(yīng)当公开选聘信息、评价要素和评分标准，保(bǎo)证合理的准备应聘时间，公示(shì)选聘结果。明确要求企业不得以不合理(lǐ)的条(tiáo)件限制(zhì)或者排斥潜在拟应聘会计师事务(wù)所，不得为个别会计师事务所量身(shēn)定制选(xuǎn)聘条件(jiàn)。

　　四是压实审计(jì)委员会责(zé)任(rèn)。《选聘办(bàn)法》明确，审计委员会的职责(zé)包括(kuò)：制定(dìng)选聘会(huì)计师事务所的(de)政策(cè)、流程及相关内部控制制度(dù)，提议(yì)启(qǐ)动(dòng)选聘工(gōng)作、审(shěn)议(yì)选聘(pìn)文件、确定评(píng)价要素和(hé)具体评分(fēn)标准、监督选聘过程(chéng)、提出拟聘任会(huì)计师事务所和审(shěn)计(jì)费用建议，监督及评估(gū)会(huì)计师事务(wù)所审计工作，定期向董(dǒng)事会提交会计(jì)师事务所(suǒ)履职情况报告和审计委员会监督情况报(bào)告等。审计(jì)委员会应(yīng)当重点关注的事(shì)项(xiàng)包括(kuò)：企业可能存在(zài)不合理变(biàn)更会(huì)计师(shī)事务所(suǒ)的(de)情(qíng)形、聘(pìn)任胜任(rèn)能力不足的会计师(shī)事(shì)务所(suǒ)、审计独立性存疑、审计费(fèi)用(yòng)变动较大、轮换会(huì)计(jì)师事务所和主要人员等。

　　问：如何做好《选聘办(bàn)法》的(de)贯彻实(shí)施工作？

　　答：《选聘办法(fǎ)》是落实国办(bàn)发30号(hào)文(wén)的重要制度安(ān)排，各级财(cái)政部门、国有资产监督管(guǎn)理(lǐ)机(jī)构、证券监督管理机构应当高度(dù)重视，进一步增强责(zé)任(rèn)意识，精心组(zǔ)织(zhī)，周密部署，确保《选聘办(bàn)法》的(de)有效(xiào)实施。一是加(jiā)大(dà)宣传和指(zhǐ)导力度，从企业和会计师事(shì)务(wù)所两(liǎng)个(gè)层面做好(hǎo)培训，做(zuò)好过渡期衔接工作(zuò)。各地可结合本地区(qū)实(shí)际情况进一步探索选聘会计师事务所具体指引，指导(dǎo)企业(yè)规范(fàn)选聘。二是(shì)加大监督检查力度，切实(shí)做好事中事(shì)后监(jiān)管，对(duì)违反(fǎn)规定(dìng)的企业和(hé)会计师(shī)事务所要依法严肃处理(lǐ)。三是(shì)各(gè)级财政部门(mén)、国有资(zī)产监督管理机构、证(zhèng)券监督管理机构要(yào)加强沟通协(xié)调，健全完(wán)善(shàn)工作机制，密(mì)切协作(zuò)，形(xíng)成合力，认真做好贯彻实施《选聘办法》的(de)各项工作。

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