今(jīn)天给各位分享预付款税(shuì)法怎么定性的(de) ，其中也(yě)会对预付款纳税义务进行(xíng)解释，如(rú)果能碰巧解(jiě)决(jué)你现在(zài)面(miàn)临的问题，别(bié)忘了(le)关(guān)注本站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付(fù)款(kuǎn)收据的会计处理及税(shuì)务风险规避问题
• 2、小企业(yè)会计(jì)准则中,如(rú)何要求对应收(shōu)及(jí)预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所(suǒ)得税如何确(què)认申(shēn)报(bào)建(jiàn)筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的(de)税款可(kě)以税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业营(yíng)改增后(hòu)企业预付账款漏(lòu)记企业所得税应按(àn)企业所(suǒ)得税法(fǎ)第多少(shǎo)...

有(yǒu)关大型设(shè)备(bèi)预付款收据的会计处理(lǐ)及税(shuì)务风险规避问题

1、抵扣通常(cháng)与付款时间没有关系(xì)，而(ér)是与什么发票有(yǒu)关。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对于(yú)预付款(kuǎn)，其并不是确认交易完成实现(xiàn)收入的(de)依据 ，它不用开具销售票(piào)据，只(zhǐ)要开收据就好。

2、暂(zàn)时入其(qí)他(tā)资产：如(rú)果预(yù)付货(huò)款是用于支付服务费用或购买固定资(zī)产等情况，则(zé)需要将预付款暂(zàn)时(shí)入其他资产 ，待相关的支(zhī)出发生后再(zài)处理。

3 、收到对方(fāng)打的收条，现在发票开来了出纳(nà)不(bù)必要(yào)办理(lǐ)手续，会计直接根据发票做(zuò)分录：“借(jiè) ”有关科目“贷”预(yù)付账款 。

4、基于(yú)主(zhǔ)观故意和客观原因 ，有(yǒu)时会误(wù)用预付账款科目或利用该科目隐瞒(mán)利(lì)润推迟纳税、偷逃企业所(suǒ)得(dé)税，一般来说有以(yǐ)下几种情(qíng)形(xíng)： (一) 购置(zhì)机器设备(bèi) 、购建(jiàn)厂房的预(yù)付款或预付在建(jiàn)工程款等误记入(rù)预付账(zhàng)款。

5、综上2点，在(zài)工程(chéng)建设中业主单位预付工(gōng)程款 ，建设方应该开具发(fā)票；否则(zé)建设方可能涉嫌偷(tōu)漏税，而业(yè)主(zhǔ)可能涉嫌违(wéi)反《发票管理(lǐ)办法》，双方都有税务风(fēng)险的(de)。

小企业会计准则中,如何要求对(duì)应收及预(yù)付款项(xiàng)坏(huài)账的会计(jì)处(chù)理?

小(xiǎo)企业会计(jì)准则坏(huài)账应收及预付款(kuǎn)项的(de)坏(huài)账损失应当于实际发(fā)生(shēng)时计入营业外支出 ，同时冲减应收及(jí)预(yù)付(fù)款项。

按小(xiǎo)企业会计准则核(hé)算的企业发生的坏账损失应计(jì)入营(yíng)业外支出 。

不是的，应收及预付款项(xiàng)的坏账(zhàng)损失应当于实际发生时计入营业外支出，同时冲减(jiǎn)应收(shōu)及预付款(kuǎn)项。根据《小企业会(huì)计(jì)准则》：第九条 应收及预付(fù)款项，是(shì)指小企业在日(rì)常生产经营活动(dòng)中发生(shēng)的各项债权(quán)。

2021年收预付款,已交增值税(shuì),企业所得(dé)税如何(hé)确认申报建筑监(jiān)

根据(jù)查询企查查得知 。企业所得税收入(rù)的确认方法有按照开具发票明确(què)认(rèn)收入以(yǐ)及(jí)按照工程结算(suàn)法确(què)认收入。按(àn)照(zhào)工程结(jié)算法确认收入 ，完工百分比法确(què)认收(shōu)入。

消费税 。根据查询华律网得知，《消费(fèi)税暂行条(tiáo)例实施细则》(财政部令(lìng)第51号(hào))第八条规定，采(cǎi)取预收货款(kuǎn)结算方式的 ，其(qí)消费税纳税义务(wù)发生时(shí)间为发出应税消费品的(de)当(dāng)天。

同时，按照提供劳务(wù)估计总成本乘以完(wán)工进度扣除以前纳税期间累计已确认劳务成本后的金额，结(jié)转为(wèi)当期劳务成本。因此 ，建筑(zhù)企业的预收收入应(yīng)按上述(shù)规定确认收入，缴纳企业所(suǒ)得税(shuì) 。

因此，企业一次性收取的租金(jīn)收入(rù) ，虽然没(méi)有开具增值税(shuì)发票，但是纳税义务已经发生(shēng)，需要按照(zhào)取得的租金收(shōu)入(rù)缴纳增值税。

闲游的意思 闲游的反义词是什么="...请问:所交的税款可以(yǐ)税前列支吗?还是要作为预付款?">...请问(wèn):所(suǒ)交的税款可以税(shuì)前列(liè)支吗?还是要(yào)作为(wèi)预(yù)付款?

1、根据我所(suǒ)了解的(de)情况 ，预付(fù)款是指在合同履行过程中，业(yè)主预付给承包商的款(kuǎn)项，用(yòng)于(yú)承(chéng)包商在履行合同过程中的(de)资金(jīn)周转。而规费税金(jīn)，则是指在合同履行过程中(zhōng) ，承包(bāo)商(shāng)需要支付的税费(fèi) 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工资(zī)指的是税前工(gōng)资扣除五(wǔ)险一金(jīn)养老保(bǎo)险、医疗(liáo)保险(xiǎn) 、工伤保险、生育保险(xiǎn)、失业保(bǎo)险(xiǎn) 、公积金中的个人交纳部分、个人所得税后，实际到手(shǒu)的工资收入(rù)。社会保险中的个人交纳(nà)部分、住房公积(jī)金中(zhōng)的(de)个人交纳(nà)部分是税前(qián)列(liè)支的(de)。

3、计提的不可以企业所得税(shuì)税前扣除。实(shí)际发生坏账的，需要专项申报：企(qǐ)业发生(shēng)的(de)与生产经营相关的(de) 、真(zhēn)实合理的资产损(sǔn)失(shī) ，可以在企业所(suǒ)得税税前(qián)扣(kòu)除(chú) 。

4、建筑公司(sī)收取工程预收款对(duì)应的(de)项目(mù)未开工，不(bù)具备收入确认条(tiáo)件，不需(xū)就该预(yù)收款预缴(jiǎo)企业所(suǒ)得税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值税。有(yǒu)其他处理办(bàn)法(fǎ) ，预付款(kuǎn)没有开具发(fā)票的，计入预收账(zhàng)款，不需要缴纳税(shuì)款 。增(zēng)值税 是(shì)以商品(含应税劳(láo)务)在流转过(guò)程中产生的增值(zhí)额作为计税依(yī)据(jù)而征(zhēng)收的一种流转税。

6 、费用列支是应纳税(shuì)所(suǒ)得额(é)的递减因素。在(zài)税法允许的范围内(nèi) ，应尽可能地列(liè)支当(dāng)期费(fèi)用，减少(shǎo)应缴纳(nà)的所(suǒ)得税，合法递(dì)延纳税时间来获得税收利益 。

房地产企业营改(gǎi)增(zēng)后企业预(yù)付账款(kuǎn)漏记企业所得税应按企业所得税法(fǎ)第多(duō)少...

房(fáng)地产企业所得税预缴税率房地产企业(yè)所(suǒ)得税提前预(yù)缴的(de)税率(lǜ)是25％。房地产(chǎn)预缴所得税主要考虑预缴的毛利(lì)率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根据查询会计(jì)学堂网、中国(guó)会计网(wǎng)显示，预收账款(kuǎn)超过3年征收(shōu)企业(yè)所(suǒ)得税的(de)法律依据有：《中(zhōng)华人民共和国企业所得税(shuì)法(fǎ)》第十六条规(guī)定，超过三年(nián)的预收账款应当在(zài)税前收入(rù)中调整，并且需要交纳增值税 。

每月按预收账款账面余额(é)的5%计提(tí) ，计提时：借 其他流动资(zī)产\主营业务税(shuì)金(jīn)及附加 贷 应交税费\营业(yè)税，同(tóng)时计提7%的城建税，3%的(de)教(jiào)育费附(fù)加 ，有些(xiē)地方还有2%的地方教育费(fèi)附加。

台湾地区：台湾(wān)的企业所得税税(shuì)率为25%。经税收减免后，本土公司税率中位数为20%，而(ér)跨国(guó)公司(sī)为18% 。企(qǐ)业所得税计算方法(fǎ)扣除(chú)项目企业(yè)所得(dé)税法定扣(kòu)除(chú)项目是据以确定(dìng)企业所得税应纳(nà)税所得额的项目。

对年应纳(nà)税所得(dé)额超(chāo)过100万元但不(bù)超过300万元的部分(fēn) ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应(yīng)按规定申请退税或抵扣以(yǐ)后年度的应缴企业所(suǒ)得税 上述建筑企业应(yīng)于本月进(jìn)行第四季度企(qǐ)业所(suǒ)得税预缴申报时将在外地预缴(jiǎo)的(de)税款(kuǎn)填入预交申报表(biǎo)第十四(sì)行，漏填(tián)、误填避免造成汇算(suàn)清缴时(shí)无法办理抵减或者退(tuì)税。

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