今天给各位分享预付款(kuǎn)税法怎么定性(xìng)的(de) ，其中也会对预付款纳(nà)税义务进行解释，如(rú)果能碰巧(qiǎo)解(jiě)决(jué)你(nǐ)现在面临的问(wèn)题，别忘(wàng)了关注本站(zhàn) ，现在开始吧！

本文目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备预付款(kuǎn)收据的会计处(chù)理及税务(wù)风险规(guī)避问题
• 2、小企业会(huì)计准则中,如何(hé)要(yào)求对应(yīng)收及预付款(kuǎn)项坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年收预付款,已交(jiāo)增值税,企业所得税如何确认申报(bào)建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的(de)税款可以(yǐ)税前列支吗?还是要(yào)作为预付款?
• 5、房地产企(qǐ)业营改增后企业(yè)预(yù)付账(zhàng)款漏记企业所得(dé)税应按企业所得税法第多少...

有(yǒu)关大型设备预付款收据的会计处理及税务风险规避(bì)问(wèn)题

1、抵扣(kòu)通常与付款时间没有(yǒu)关(guān)系(xì)，而是与什么发票有关(guān)。只(zhǐ)要是增值税发(fā)票(piào)，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是确认交易完成实现收入(rù)的依据 ，它不(bù)用开具(jù)销售票(piào)据，只(zhǐ)要开收(shōu)据就好。

2、暂时入其他(tā)资产：如(rú)果预付(fù)货款是用于支(zhī)付服务费用(yòng)或购买固定资产(chǎn)等(děng)情况，则需要将预付(fù)款(kuǎn)暂时入其他(tā)资产 ，待相关(guān)的支出发(fā)生后再处理(lǐ)。

3 、收到(dào)对方打的(de)收条(tiáo)，现在发(fā)票(piào)开来(lái)了出纳不必要办理(lǐ)手续(xù)，会计(jì)直接(jiē)根(gēn)据发票做(zuò)分录：“借 ”有关科目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基(jī)于主观故意和客观原因 ，有时会误用预付账(zhàng)款科目或利(lì)用该科目隐瞒(mán)利(lì)润推(tuī)迟(chí)纳税、偷逃企业所得税，一般来说有以下几种情形： (一) 购置机(jī)器设备 、购建厂房的预付款(kuǎn)或预付在建工程款等误记(jì)入预(yù)付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程建设中(zhōng)业(yè)主单位预付工程款 ，建设(shè)方应该开(kāi)具发票；否(fǒu)则(zé)建设方可能涉嫌(xián)偷漏(lòu)税(shuì)，而业主可能涉(shè)嫌(xián)违反《发(fā)票(piào)管(guǎn)理办法》，双方都(dōu)有税务风险(xiǎn)的。

小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则中,如何要求(qiú)对(duì)应收及(jí)预付款(kuǎn)项坏账的会计(jì)处(chù)理?

小(xiǎo)企业(yè)会计准(zhǔn)则(zé)坏(huài)账应收及预(yù)付款项的坏账损失应(yīng)当于实际发生时(shí)计入营业外支(zhī)出 ，同时冲(chōng)减应收及预付款项。

按小企业(yè)会计准则核算的(de)企业发生的坏账损失(shī)应计(jì)入营业外支出 。

不是的，应收及预付款项的坏账损失应(yīng)当于(yú)实际发生时(shí)计入营(yíng)业外支(zhī)出，同时冲(chōng)减应收及预付款项。根据(jù)《小企业会计准则》：第九条 应收(shōu)及(jí)预(yù)付款项，是指小企业在日(rì)常生产经营活(huó)动中发生的各(gè)项债权。

2021年收预付款(kuǎn),已交增值税(shuì),企(qǐ)业所得税如(rú)何确认申(shēn)报建筑监(jiān)

根据查(chá)询企查(chá)查得知 。企业所得税收入的确认方法(fǎ)有按照开具(jù)发票明(míng)确认收入(rù)以及(jí)按照(zhào)工程结算法确认收入。按照工程结(jié)算法确认收入 ，完工百分比法确(què)认收入(rù)。

消(xiāo)费税 。根据查询华(huá)律(lǜ)网(wǎng)得知，《消(xiāo)费税暂行(xíng)条例(lì)实施细(xì)则》(财政部令第51号)第八条(tiáo)规定，采取预收货款结算方式的 ，其消费(fèi)税(shuì)纳税义务发生(shēng)时间为发出应税消(xiāo)费(fèi)品的当天(tiān)。

同时，按照提供劳务估计总成本(běn)乘以完工进(jìn)度扣除以前纳税(shuì)期间累计已确认(rèn)劳(láo)务成本后的金额，结(jié)转为当期劳务(wù)成本(běn)。因此 ，建筑企业的(de)预收收(shōu)入应按上述规(guī)定确认收(shōu)入，缴纳企业(yè)所(suǒ)得税 。

因(yīn)此，企(qǐ)业(yè)一次性(xìng)收(shōu)取(qǔ)的租金收入 ，虽然没(méi)有开具增值税发票，但是(shì)纳税义务已经发生，需要按照取(qǔ)得(dé)的租金(jīn)收入缴纳增(zēng)值税。

...请问:所交的(de)税款(kuǎn)可以(yǐ)税前列支吗?还(hái)是要作为预付款?

1、根据(jù)我所(suǒ)了(le)解的(de)情(qíng)况 ，预付款是指在合同履行(xíng)过程(chéng)中(zhōng)，业主预付(fù)给承(chéng)包商(shāng)的(de)款项，用于(yú)承包商在履行合同过程中(zhōng)的资(zī)金周转。而规费税(shuì)金，则是指在合(hé)同履行过程(chéng)中 ，承包商需要(yào)支付(fù)的税费(fèi) 、行(xíng)政费(fèi)用(yòng)和(hé)监理费用(yòng)等 。

2、税后(hòu)工资指(zhǐ)的是税(shuì)前工资扣除五险一(yī)金(jīn)养老(lǎo)保险、医(yī)疗(liáo)保险 、工伤保(bǎo)险、生育保险、失业保(bǎo)险(xiǎn) 、公积金(jīn)中的个人交纳部分、个人所(suǒ)得(dé)税后，实际到手(shǒu)的工资收入。社会保险中的(de)个人(rén)交(jiāo)纳(nà)部分、住房公积金(jīn)中的个(gè)人交纳部(bù)分(fēn)是税前列支的(de)。

3、计(jì)提的(de)不可以企业所得税税前扣除。实(shí)际发(fā)生坏账的，需要专(zhuān)项申(shēn)报：企业(yè)发(fā)生的与生(shēng)产经营(yíng)相(xiāng)关的 、真实合理的资产损(sǔn)失 ，可以(yǐ)在企业所得税(shuì)税前扣除(chú) 。

4、建筑公司收取工程(chéng)预收(shōu)款对应的项目未(wèi)开(kāi)工，不具备收入确认条件，不需就(jiù)该(gāi)预收款预缴(jiǎo)企业所得(dé)税。

5、应该申报缴纳增值税。有其(qí)他(tā)处理办法 ，预(yù)付款没(méi)有开具发票的，计入预收(shōu)账(zhàng)款，不需要缴纳税款(kuǎn) 。增(zēng)值税 是以商品(含应(yīng)税(shuì)劳务)在流(liú)转过程中产生的增值额作(zuò)为计税依据而(ér)征收的一种流转税。

6 、费用(yòng)列支是(shì)应纳税所得额的递减因素。在(zài)税法允许(xǔ)的范围(wéi)内 ，应尽可能地列支当期费用，减少应缴(jiǎo)纳的所得(dé)税，合法递延纳税时间来获得(dé)税收利益 。

房地产企业营改(gǎi)增后企业预(yù)付(fù)账款漏记企业所得税应按企业所得税法第多少...

房(fáng)地产企业所得税预缴税率房地产(chǎn)企(qǐ)业所得税(shuì)提前预缴的税率是25％。房地(dì)产预缴所得税主要考虑预(yù)缴的毛(máo)利率 ，缴(jiǎo)税款=毛(máo)利*税(shuì)率。

根据查(chá)询(xún)会计学堂网、中国(guó)会计网显示(shì)，预(yù)收账款(kuǎn)超过3年征收企业(yè)所得(dé)税的法(fǎ)律依据(jù)有：《中华人民共和(hé)国企业所得税法(fǎ)》第十六条规定，超(chāo)过三年的预收账款应当在(zài)税前收入(rù)中调整，并且需要交纳增值税 。

每月按预收账款账面余额(é)的(de)5%计(jì)提 ，计(jì)提时：借 其他流动(dòng)资(zī)产(chǎn)\主营业务(wù)税金及附加 贷 应交税费\营业税，同(tóng)时计提7%的城建税(shuì)，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的(de)地(dì)方(fāng)教育费(fèi)附(fù)加。

台湾(wān)地区：台湾的企业所(suǒ)得税税率为25%。经税(shuì)收(shōu)减免后，本土公司税率(lǜ)中位(wèi)数为(wèi)20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企业所(suǒ)得税计(jì)算方法(fǎ)扣除项目企业所得税法定扣除项目是据以确定企业所得税应纳税(shuì)所得额的项目。

对(duì)年应(yīng)纳税所得额(é)超过(guò)100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额(é)，按20%的(de)税率缴(jiǎo)纳企业(yè)所得税。

应(yīng)按规定(dìng)申请退税(shuì)或(huò)抵(dǐ)扣以后年(nián)度的应缴企业所得税 上(shàng)述(shù)建筑企业应于本月进行第四季度企业(yè)所得(dé)税预缴申报时(shí)将在外地预缴的税款填(tián)入预(yù)交申报表第十四(sì)行，漏填、误填避(bì)免造成(chéng)汇算(suàn)清缴时无法办(bàn)理(lǐ)抵(dǐ)减(jiǎn)或者退税。

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