今天给各位(wèi)分享(xiǎng)预付款税法怎(zěn)么定性的 ，其中也会对预付款纳(nà)税义(yì)务进行解释，如果(guǒ)能碰巧(qiǎo)解决你现(xiàn)在(zài)面临的问题(tí)，别忘了关注(zhù)本站(zhàn) ，现在(zài)开始(shǐ)吧！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关(guān)大型设备预付款收据的会计处理及(jí)税务风险规避问题(tí)
• 2、小企业会计准则中,如何(hé)要求对应收及预(yù)付(fù)款项坏账的(de)会计处理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交增值税,企业所得税如何确(què)认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问(wèn):所交的税款可(kě)以税前(qián)列支(zhī)吗(ma)?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业(yè)营(yíng)改(gǎi)增后(hòu)企业(yè)预付账款漏(lòu)记企业所得税应(yīng)按(àn)企(qǐ)业所得税法第多(duō)少...

有关(guān)大(dà)型设备预付款收(shōu)据的会计处理及税务风险规避(bì)问题

1、抵扣通常与付款时间没有(yǒu)关系，而是(shì)与什么发票有(yǒu)关。只要是增值税发(fā)票(piào)，都可(kě)以抵扣 。对于预付款，其并不是确(què)认交易(yì)完成实现收(shōu)入的依据 ，它不用开具销售票(piào)据，只要开收据就好。

2、暂时入(rù)其他资产(chǎn)：如果预(yù)付货(huò)款是(shì)用于支付服务(wù)费用或购买固定资产等情况，则(zé)需要将预付(fù)款暂时入其他资产(chǎn) ，待相(xiāng)关的支出(chū)发生后(hòu)再(zài)处理。

3 、收到(dào)对方(fāng)打的收条，现在发票开来了出纳不必要办理手续，会计直接根据发票做(zuò)分录(lù)：“借 ”有关科目(mù)“贷”预付账款 。

4、基于主观故意(yì)和客观原因 ，有时(shí)会(huì)误用预付(fù)账款科目或利(lì)用该(gāi)科目隐瞒利润(rùn)推迟纳税、偷(tōu)逃企(qǐ)业所得税(shuì)，一(yī)般来说有以下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的(de)预(yù)付款或预(yù)付在建工程款等(děng)误记入预付账(zhàng)款。

5、综上(shàng)2点，在工程建设中业主单位(wèi)预付工程款(kuǎn) ，建设方应该(gāi)开具发票；否则建设(shè)方可能涉嫌(xián)偷(tōu)漏税，而业主可能涉(shè)嫌(xián)违反《发票管理办法》，双(shuāng)方都有税(shuì)务风险的。

小企业会计准则中,如何要(yào)求对应收及预付款项坏(huài)账的会(huì)计(jì)处理?

小企业会(huì)计准则坏账应收及预付(fù)款(kuǎn)项的坏账损失应当于实(shí)际发(fā)生时计入(rù)营业外支出 ，同时冲减应收及预付(fù)款项。

按小企业会(huì)计(jì)准则核(hé)算(suàn)的企业发生的坏账损(sǔn)失(shī)应(yīng)计入营(yíng)业外支(zhī)出 。

不是的，应(yīng)收(shōu)及预付款项的坏(huài)账(zhàng)损失应当于实际(jì)发(fā)生(shēng)时计(jì)入营业外支出，同时冲减应收(shōu)及预(yù)付款(kuǎn)项。根据《小企业(yè)会计准则》：第(dì)九条 应收及(jí)预付款(kuǎn)项，是指小企业在(zài)日常生产经营活动中发生的各项债权。

2021年(nián)收预付款,已交(jiāo)增值税,企业(yè)所得税(shuì)如何确(què)认申报建(jiàn)筑监

根据查(chá)询企查查得知(zhī) 。企业所得(dé)税收入的(de)确认(rèn)方法有(yǒu)按照(zhào)开具(jù)发票明确(què)认收入以及按照工程结算法(fǎ)确认收入。按照(zhào)工程结算法(fǎ)确(què)认收入(rù) ，完工(gōng)百分比法确认(rèn)收入。

消费(fèi)税 。根据(jù)查询(xún)华律网得(dé)知，《消费税(shuì)暂(zàn)行条例实(shí)施(shī)细则》(财政部令第(dì)51号(hào))第(dì)八条规定(dìng)，采(cǎi)取预收货(huò)款结算(suàn)方式的(de) ，其消费税纳税(shuì)义务发生时间为发(fā)出应税(shuì)消费品的当天。

同时，按照提(tí)供劳务估计总成本乘(chéng)以完工进度扣除以前纳税(shuì)期间累(lèi)计已确认(rèn)劳务(wù)成本后的(de)金额，结转为当(dāng)期劳(láo)务成本。因此 ，建筑(zhù)企业(yè)的预(yù)收(shōu)收入应按上述规定确认收(shōu)入，缴纳企(qǐ)业所得税 。

因此(cǐ)，企业一次性收取(qǔ)的租金收入 ，虽然(rán)没有开具增(zēng)值税发票，但是(shì)纳(nà)税义(yì)务已经发生，需要按照取得的租金收入缴(jiǎo)纳增(zēng)值(zhí)税。

...请问:所(suǒ)交的税款可以税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了解的情(qíng)况 ，预付款是指在(zài)合(hé)同(tóng)履(lǚ)行过程中(zhōng)，业主预付给承包商的款项，用于承(chéng)包商在履行(xíng)合同过程中的资(zī)金周转(zhuǎn)。而规费税(shuì)金，则是指在合(hé)同(tóng)一个团几个营几个连，一军一师一团一营一连一排履行过程中 ，承包商需(xū)要(yào)支(zhī)付的税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工资指的(de)是税前(qián)工资扣除五险一金养(yǎng)老保(bǎo)险、医(yī)疗保险 、工伤保险、生(shēng)育(yù)保险、失业(yè)保(bǎo)险 、公积金(jīn)中(zhōng)的个人交纳部分、个(gè)人所得(dé)税后，实际到手(shǒu)的(de)工资收入。社会(huì)保险中(zhōng)的个(gè)人(rén)交纳(nà)部分、住房公积金(jīn)中的个人(rén)交纳部分是税前列支的。

3、计提的不可以企业所得税税前扣除。实际发生坏(huài)账的(de)，需要专项(xiàng)申报：企业发(fā)生的(de)与(yǔ)生产经营相关(guān)的(de) 、真实合理的资产损失(shī) ，可(kě)以在企业(yè)所得(dé)税税前扣除 。

4、建筑公司收(shōu)取(qǔ)工程预收款对应的(de)项目(mù)未开工，不具(jù)备收(shōu)入确认条件，不需就该预收款预缴企业所(suǒ)得(dé)税。

5、应该(gāi)申报缴纳增值税。有其(qí)他(tā)处(chù)理办法(fǎ) ，预付款没有开具发(fā)票的，计入预收账款，不需要缴(jiǎo)纳税款(kuǎn) 。增值税 是以商品(含应税劳(láo)务)在流转过程中产生的(de)增值(zhí)额作为计税依据而征(zhēng)收的一(yī)种流(liú)转税。

6 、费(fèi)用(yòng)列支是应纳税所得额的递减因素。在(zài)税法(fǎ)允许的范围内 ，应尽可能地列支当期费用，减少应缴纳的(de)所得税，合法(fǎ)递(dì)延一个团几个营几个连，一军一师一团一营一连一排纳税(shuì)时间来获(huò)得税收利益 。

房地(dì)产企业营改增后企业预付账款(kuǎn)漏记企业所(suǒ)得(dé)税应按企业所得税法第多(duō)少...

房地产企(qǐ)业所得税预缴税率房地产企业所得税提前(qián)预(yù)缴的税率是25％。房地产(chǎn)预缴(jiǎo)所得税主(zhǔ)要考虑预缴的毛(máo)利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利(lì)*税率。

根据查询会(huì)计学(xué)堂网(wǎng)、中(zhōng)国会计(jì)网显(xiǎn)示，预(yù)收(shōu)账款超过3年征收(shōu)企业(yè)所得税的法律(lǜ)依据(jù)有：《中华人民共和国(guó)企业所得税法》第十六条规定(dìng)，超(chāo)过三年(nián)的(de)预收账(zhàng)款应当在税前收入中(zhōng)调整，并且需要交纳增值税(shuì) 。

每月按预收账款账面余额的5%计提 ，计提(tí)时(shí)：借 其(qí)他流(liú)动资产\主(zhǔ)营业务税金及附加 贷(dài) 应(yīng)交税(shuì)费(fèi)\营业税(shuì)，同时计提7%的(de)城建税(shuì)，3%的教育费(fèi)附加 ，有些地方还有2%的地(dì)方教育(yù)费(fèi)附加。

台湾地区：台湾的企业所得税(shuì)税率为25%。经(jīng)税收减免(miǎn)后，本(běn)土公司(sī)税率中(zhōng)位数(shù)为20%，而(ér)跨(kuà)国公司(sī)为18% 。企业所得税计算方法扣除项目企业(yè)所得(dé)税(shuì)法定扣除项(xiàng)目(mù)是据以确定企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)应纳税所得额的项目。

对年应纳(nà)税所得额超(chāo)过100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税(shuì)所得额，按20%的税率缴纳企业所得(dé)税。

应按规(guī)定申请退税或抵扣以后年度的应(yīng)缴企业(yè)所得税 上述(shù)建筑(zhù)企业应于(yú)本月进行第四季(jì)度企(qǐ)业(yè)所得税预(yù)缴申报(bào)时将在(zài)外地预(yù)缴的税款填入预交申(shēn)报表第十四行，漏填、误填避免造成汇算清缴(jiǎo)时无法办(bàn)理抵(dǐ)减或(huò)者退税。

关于预付款纳税义务的(de)介绍(shào)到此就结束了 ，不知道你(nǐ)从中找到你需要(yào)的信息了吗 ？如(rú)果你还想了解更多(duō)这方面的信(xìn)息，记(jì)得收藏(cáng)关注本站 。

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