今天给(gěi)各位分享预付款税(shuì)法怎么定性的 ，其中也会对预(yù)付款(kuǎn)纳税义务进行(xíng)解(jiě)释，如果能碰巧解决你(nǐ)现在(zài)面临(lín)的问题，别忘(wàng)了关注本(běn)站 ，现在开(kāi)始(shǐ)吧(ba)！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有关大型设(shè)备预(yù)付款收(shōu)据(jù)的会(huì)计处理(lǐ)及税务风险规避问题(tí)
• 2、小企业会计准则(zé)中,如何要求对应(yīng)收及预付款(kuǎn)项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已交增值税,企业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款(kuǎn)可以税前列支吗?还是要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营改增后企业预付账(zhàng)款漏记(jì)企业(yè)所(suǒ)得(dé)税应按(àn)企业所得税法第多少...

有关大型设备预付(fù)款收据的会计处理及税务风(fēng)险规避问(wèn)题

1、抵扣(kòu)通常(cháng)与付(fù)款时(shí)间没有关系，而(ér)是与什么发(fā)票有关。只要是增值(zhí)税发票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是确认交易完成实(shí)现(xiàn)收(shōu)入的依据 ，它不用开具销售票据，只要开收据就好。

2、暂时入其他(tā)资产：如(rú)果预付货(huò)款是用(yòng)于支付服(fú)务(wù)费用(yòng)或购买固定(dìng)资产等情况(kuàng)，则需要将预付款暂时入其他(tā)资产(chǎn) ，待相(xiāng)关(guān)的支出发生(shēng)后再处理。

3 、收(shōu)到对(duì)方打的收条，现在发票(piào)开来了(le)出纳不必要办理手续，会计直接根据(jù)发票(piào)做分(fēn)录(lù)：“借 ”有(yǒu)关科目(mù)“贷”预付(fù)账款 。

4、基于(yú)主观故意和客观原(yuán)因 ，有时会误(wù)用预付(fù)账款科目或利用(yòng)该科目隐瞒利(lì)润推迟(chí)纳税、偷(tōu)逃企业(yè)所得税，一(yī)般来说有以下几(jǐ)种情形(xíng)： (一) 购置(zhì)机器设备 、购(gòu)建厂(chǎng)房的预付款或预(yù)付在建工程款等误记入预付账款。

5、综上2点，在工(gōng)程建设中业主单位预(yù)付工程(chéng)款 ，建(jiàn)设(shè)方应该开具(jù)发票；否则(zé)建设方可(kě)能涉(shè)嫌(xián)偷漏税，而(ér)业主可能(néng)涉嫌违(wéi)反(fǎn)《发票管理(lǐ)办法(fǎ)》，双方(fāng)都有税务(wù)风险的。

小企业会计准则中,如何(hé)要求对应(yīng)收(shōu)及预付款项坏账的会计处理?

小企业会计准则坏账(zhàng)应(yīng)收(shōu)及(jí)预付款项的坏(huài)账损失应当于实(shí)际发(fā)生时计入(rù)营业外支出 ，同时冲减(jiǎn)应收及预付款项(xiàng)。

按小企业会计准则核算的(de)企业(yè)发生的坏账损失应计入营业外(wài)支出 。

不是的(de)，应收及预付款项(xiàng)的坏账损失应当于实际发生(shēng)时计(jì)入营业(yè)外(wài)支出，同时冲减应(yīng)收及(jí)预付款项。根据《小(xiǎo)企业(yè)会计准(zhǔn)则》：第九(jiǔ)条 应收及(jí)预付(fù)款项，是指小企业在(zài)日常生产经营活动中发生的各项债权(quán)。

2021年收预付(fù)款,已交(jiāo)增值税,企业所得税如何确(què)认申报建筑监

根据查(chá)询(xún)企查查得知(zhī) 。企业所得税收入的(de)确认(rèn)方法有按照开(kāi)具发票明(míng)确认收入(rù)以及按(àn)照工程(chéng)结(jié)算(suàn)法确认收入。按照(zhào)工程结算法确(què)认收入 ，完工(gōng)百(bǎi)分比法(fǎ)确认收入。

消费税 。根据查(chá)询华律网得知(zhī)，《消费税暂行(xíng)条例实施(shī)细则(zé)》(财政部令第51号(hào))第(dì)八(bā)条规定，采取预收货(huò)款结算(suàn)方式的 ，其消费税纳(nà)税义务发生时间为发(fā)出应税消(xiāo)费品的当天。

同时，按照提供劳务估计总成(chéng)本乘以完工进(jìn)度(dù)扣除以(yǐ)前纳(nà)税期间累计(jì)已确认劳务成本(běn)后的金(jīn)额，结转为(wèi)当期劳务(wù)成本(běn)。因此 ，建筑企业的预收收入应按(àn)上述规定(dìng)确认收入，缴(jiǎo)纳企业所得税 。

因此，企(qǐ)业一次(cì)性收取的租金收(shōu)入(rù) ，虽(suī)然(rán)没有开具增值(zhí)税发票，但是纳税义务(wù)已(yǐ)经发(fā)生，需要按照取(qǔ)得的租金收(shōu)入缴纳增值税。

...请问(wèn):所交的(de)税款可以税前列支吗?还是要作为预付款(kuǎn)?

1、根据我所了解的情况(kuàng) ，预(yù)付款是(shì)指在合同履行过程(chéng)中，业(yè)主预付给(gěi)承(chéng)包(bāo)商的款项，用于(yú)承包商在履行合同过程中的资金周转。而(ér)规费税(shuì)金，则是指在(zài)合同(tóng)履行过程中 ，承包商需要支付的税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工(gōng)资指的是税前工(gōng)资(zī)扣除五险一金养老保险(xiǎn)、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失业保险(xiǎn) 、公积金(jīn)中的个人(rén)交纳部分、个人所得税(shuì)后，实际到手的工资收入。社(shè)会保险(xiǎn)中的个人(rén)交纳部分、住(zhù)房公(gōng)积金中(zhōng)的个人(rén)交纳部(bù)分是(shì)税前列支的。

3、计提的不可以企业所得税税前扣(kòu)除。实际发(fā)生坏账的，需(xū)要专项申报：企(qǐ)业(yè)发生的与生产经营(yíng)相关的 、真实合理的资产损(sǔn)失 ，可以在企业所得税税(shuì)前(qián)扣(kòu)除 。

4、建筑公(gōng)司收取工程(chéng)预(yù)收款(kuǎn)对应(yīng)的项目未开工，不(bù)具(jù)备收入确认条件，不需就(jiù)该(gāi)预收(shōu)款预缴(jiǎo)企业所得(dé)税(shuì)。

5、应该申报缴纳(nà)增值(zhí)税。有其他处(chù)理办法 ，预付款没有开具(jù)发票的，计入预收账(zhàng)款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流(liú)转过程中产生的增值(zhí)额作为计税依据(jù)而征收的一种流转税。

6 、费用列支是应纳税所得额的递减因素。在(zài)税法允(yǔn)许(xǔ)的(de)范围(wéi)内 ，应尽(jǐn)可(kě)能(néng)地(dì)列(li菜鸟没有扫码出库直接拿走有什么影响手机上怎么搞è)支(zhī)当(dāng)期费用，减少应缴纳的所(suǒ)得税(shuì)，合法递延纳(nà)税时间来获得税收(shōu)利益 。

房地产企(qǐ)业营(yíng)改增后企业(yè)预付账款(kuǎn)漏记企业所得(dé)税应按企业(yè)所得税法(fǎ)第(dì)多少(shǎo)...

房地产(chǎn)企业所得税预缴税率房(fáng)地产企业所得税提(tí)前预缴(jiǎo)的税率是25％。房(fáng)地产预缴(jiǎo)所(suǒ)得税(shuì)主要(yào)考虑预缴的毛(máo)利(lì)率(lǜ) ，缴税款=毛利(lì)*税率。

根(gēn)据查(chá)询会(huì)计(jì)学堂(táng)网、中国会计网显示，预(yù)收账款超过3年征收企业所得税的法律依据有：《中华菜鸟没有扫码出库直接拿走有什么影响手机上怎么搞(huá)人民共和国企业所得税法》第(dì)十(shí)六条规定，超(chāo)过(guò)三年的(de)预收账(zhàng)款应当(dāng)在税前(qián)收入中调整，并且需要交纳增值税(shuì) 。

每月按预收账款账面余额(é)的(de)5%计提 ，计提时：借 其(qí)他(tā)流动资产\主营业务税金及附(fù)加 贷(dài) 应(yīng)交税费(fèi)\营业(yè)税(shuì)，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地方教育费附(fù)加。

台湾(wān)地区：台湾的企业(yè)所得税税率为(wèi)25%。经(jīng)税收减免后，本土公司(sī)税率中位数为20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企业所得税计算方法扣除项目(mù)企业所得税法定扣除(chú)项目是据(jù)以确(què)定企业所得税应纳税所得额的项(xiàng)目。

对年应(yīng)纳税所(suǒ)得额(é)超过100万元但(dàn)不超过300万元(yuán)的部分 ，减按50%计入应(yīng)纳税所(suǒ)得额，按20%的税(shuì)率缴纳企业所(suǒ)得税。

应按规定申请(qǐng)退税(shuì)或抵扣以后(hòu)年度的(de)应缴企(qǐ)业所得税 上(shàng)述建筑企(qǐ)业应于本月进(jìn)行第四季度企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税预缴申报时将在(zài)外地(dì)预(yù)缴的税款填入预交申报表第十四行(xíng)，漏(lòu)填、误填避免造成汇算清(qīng)缴(jiǎo)时无(wú)法办理抵减或者(zhě)退税。

关于(yú)预付款纳税义务的(de)介绍(shào)到此就(jiù)结束了 ，不知道你从中找到你需要(yào)的信息了吗 ？如果你还想了解更(gèng)多这方面的信(xìn)息，记得收藏关(guān)注本(běn)站 。

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