今天给各位分享预付款税法怎么(me)定性的 ，其(qí)中(zhōng)也会(huì)对预付款(kuǎn)纳税义(yì)务进行解释(shì)，如(rú)果能碰巧解(jiě)决(jué)你现在面临的问题，别忘了关注本(běn)站(zhàn) ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预付款收据的(de)会(huì)计处理及税(shuì)务风险规避问(wèn)题
• 2、小企(qǐ)业会(huì)计准则中,如何要(yào)求对应(yīng)收及(jí)预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已(yǐ)交增(zēng)值税,企(qǐ)业(yè)所得税如何确认申报建(jiàn)筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税款可以税(shuì)前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业营(yíng)改增后企业预付账款漏(lòu)记企(qǐ)业所(suǒ)得税应按企业所得税法第(dì)多少...

有关(guān)大型设备预(yù)付款收据(jù)的会计处理及税(shuì)务风险规(guī)避问题

1、抵扣通常与付(fù)款时间没有关系，而(ér)是与什(shén)么发票有(yǒu)关。只要是(shì)增(zēng)值税(shuì)发(fā)票，都(dōu)可以抵(dǐ)扣 。对于预付款，其并不是确认交易完成(chéng)实现收(shōu)入(rù)的依据(jù) ，它不(bù)用开具销(xiāo)售票据(jù)，只要开收据就好。

2、暂时入其他资产(chǎn)：如(rú)果预付货款是用于支付服(fú)务费用或购买固定(dìng)资产(chǎn)等情(qíng)况(kuàng)，则(zé)需要(yào)将预(yù)付款暂(zàn)时(shí)入(rù)其他(tā)资产 ，待相(xiāng)关的支出发(fā)生后再(zài)处理。

3 、收到对方打的收条，现在发票(piào)开来了(le)出纳不必要办(bàn)理手续，会计直(zhí)接(jiē)根据发票做分录(lù)：“借(jiè) ”有关科目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主(zhǔ)观故意和(hé)客观原因(yīn) ，有时会(huì)误用(yòng)预付(fù)账款科(kē)目(mù)或利用(yòng)该科目隐(yǐn)瞒利润(rùn)推迟纳税、偷逃企业所得税，一般(bān)来(lái)说有(yǒu)以(yǐ)下几种情形(xíng)： (一) 购置机器设(shè)备 、购建厂房的预付(fù)款或预付(fù)在建工(gōng)程款等误记入预付(fù)账款(kuǎn)。

5、综(zōng)上2点，在工(gōng)程(chéng)建(jiàn)设(shè)中(zhōng)业(yè)主单位预付工程(chéng)款 ，建设方应该开具发票；否则(zé)建(jiàn)设方可能涉嫌(xián)偷漏税，而(ér)业(yè)主(zhǔ)可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有税务风(fēng)险的(de)。

小企业(yè)会计准则(zé)中,如何要求对应收(shōu)及预付款(kuǎn)项坏账的(de)会(huì)计(jì)处理?

小企业会计准(zhǔn)则(zé)坏账应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)的坏账损失应当(dāng)于实际发生时计入营业外支(zhī)出 ，同时冲减应(yīng)收(shōu)及(jí)预付(fù)款项(xiàng)。

按小企业会计准则(zé)核算的企业发生的坏账损失应计入营业外支出 。

不是的，应(yīng)收及预付款项(xiàng)的坏账损失应当于(yú)实际发生时计入营业外支出，同时冲(chōng)减应收及预(yù)付款项(xiàng)。根据《小企业会计(jì)准则》：第九条 应收及预(yù)付款项，是指小企业(yè)在日(rì)常生产(chǎn)经营活动中发(fā)生的各项债权。

2021年收预付款,已交增值税,企业所得(dé)税如(rú)何确(què)认申(shēn)报建(jiàn)筑监

根据查询企查查得知 。企(qǐ)业所得税收(shōu)入的确(què)认方法(fǎ)有按照(zhào)开具发票明确认收入以及按照工程结算法确(què)认收入。按照工(gōng)程(chéng)结(jié)算法确(què)认收入 ，完工(gōng)百(bǎi)分比(bǐ)法确认收入。

消费税(shuì) 。根据查询华律网得知，《消费税暂行(xíng)条例(lì)实施细则(zé)》(财政部令第51号)第八条规定，采(cǎi)取预收(shōu)货款结算方式的 ，其消费税纳税(shuì)义务发生时(shí)间为发出应税消费品的当天。

同时，按照提供劳务估计总成本(běn)乘以完工进度扣(kòu)除以前(qián)纳税期间(jiān)累计已确认劳务成(chéng)本后(hòu)的金额，结转为当期劳务(wù)成(chéng)本。因此 ，建(jiàn)筑企(qǐ)业(yè)的预收(shōu)收入应(yīng)按(àn)上述规定确认(rèn)收入，缴纳(nà)企业所得税(shuì) 。

因此，企(qǐ)业一(yī)次性收取的租金收入 ，虽然没(méi)有(yǒu)开(kāi)具增(zēng)值税发票，但是纳税(shuì)义务已经发生，需要(yào)按(àn)照(zhào)取得的租金收入缴纳(nà)增值税(shuì)。

...请问:所(suǒ)交的税款(kuǎn)可(kě)以(yǐ)税前列支(zhī)吗?还(hái)是要作(zuò)为预(yù)付款?

1、根据我所了(le)解的情况 ，预(yù)付款是指(zhǐ)在合(hé)同履行过(guò)程中，业主预付给承包商的款项(xiàng)，用于承包(bāo)商在履行合同过程中(zhōng)的资(zī)金周转(zhuǎn)。而规费税金，则(zé)是指(zhǐ)在(zài)合同履(lǚ)行过程中 ，承包商需(xū)要支(zhī)付(fù)的(de)税费 、行(xíng)政(zhèng)费用(yòng)和(hé)监理费用等 。

2、税后(hòu)工资指的是(shì)税前工资扣除(chú)五(wǔ)险一金养老保险、医疗(liáo)保险 、工伤保险(xiǎn)、生育保险、失业保险 、公积金中的(de)个(gè)人交纳部(bù)分、个人所得税后，实际(jì)到手的工资收(shōu)入。社会保险中的(de)个人交纳部(bù)分、住房公积金中的个人交纳部分(fēn)是税前列支的。

3、计提的不(bù)可以(yǐ)企业所得税(shuì)税前(qián)扣除。实(shí)际发生坏账的，需(xū)要专项(xiàng)申报：企业(yè)发(fā)生的与生产经营(yíng)相(xiāng)关的 、真实(shí)合理(lǐ)的资产损(sǔn)失 ，可以(yǐ)在企(qǐ)业所(suǒ)得税税前扣除(chú) 。

4、建筑公司收取(qǔ)工程预收款对应的项目未开(kāi)工(gōng)，不具(jù)备收入确认条件(jiàn)，不需(xū)就该预收(shōu)款预(yù)缴企业所得税。

5、应(yīng)该申报(bào)缴纳增值税。有其他处理办法 ，预(yù)付款没(méi)有开具发(fā)票的，计入预(yù)收(shōu)账(zhàng)款，不需要缴纳(nà)税款 。增值(zhí)税(shuì) 是(shì)以商(shāng)品(含应(yīng)税劳务(wù))在流转过程中(zhōng)产生(shēng)的增(zēng)值额作为计税依据而征收的一种流转税。

6 、费用列(liè)支是应纳(nà)税所得额的递减因素。在(zài)税(shuì)法(fǎ)允(yǔn)许(xǔ)的(de)范围内 ，应尽可能地列支当期费用，减少应(yīng)缴纳的(de)所得税，合法递延纳税时间来获(huò)得税收利益 。

房地产企业(yè)营改增后企(qǐ)业预付账款漏(lòu)记(jì)企业所得税应按(àn)企业所得税法第多少...

房地(dì)产(chǎn)企业所得(dé)税预缴税率(lǜ)房(fáng)地(dì)产(chǎn)企(qǐ)业所得税提前预缴(jiǎo)的税率是25％。房地产预(yù)缴所得(dé)税主要(yào)考虑预缴(jiǎo)的毛(máo)利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询(xún)会计学堂网(wǎng)、中国(guó)会计网显示，预收账款超过3年征收企业所(suǒ)得税的法律依(yī)据有：《中华(huá)人民共和国企业所(suǒ)得(dé)税法》第十六(liù)条(tiáo)规定(dìng)，超过三年的预(yù)收(shōu)账款(kuǎn)应当在税前收入中(zhōng)调整，并(bìng)且需(xū)要交(jiāo)纳增值税 。

每月(yuè)按预收账款账面余额的(de)5%计提 ，计提时：借(jiè) 其(qí)他(tā)流动资产\主营业务税金及(jí)附加 贷(dài) 应交税费(fèi)\营业税，同时计提7%的(de)城建税，3%的教育费附(fù)加 ，有些地方还有(yǒu)2%的地方教育(yù)费(fèi)附(fù)加。

台湾地区：台(tái)湾的企业所得税税率为25%。经(jīng)税收减(jiǎn)免后，本(běn)土公司税率(lǜ)中位数为(wèi)20%，而跨国公(gōng)司为(wèi)18% 。企业所得税计算方法(fǎ)扣(kòu)除项目企业所得(dé)税(shuì)法(fǎ)定扣除项目是据以确定企业所得(dé)税应纳税(shuì)所得额的项目。

对年应纳税所得额超过100万元但(dàn)不超(chāo)过300万元的(de)部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率(lǜ)缴(jiǎo)纳(nà)企业所(suǒ)得税。

应按规定申请退(tuì)税或抵(dǐ)扣以后年度的应缴企业所得税 上述建筑(zhù)企业应于本月进(jìn)行(xíng)第四(sì)季度(dù)企业所得税预缴申报时(shí)将在外地预(yù)缴的税款填(tián)入预交申报表(biǎo)第十四行，漏填、误填(tián)避免(miǎn)造成汇算(suàn)清缴时无法办理抵减(jiǎn)或者退(tuì)税。

关于预付款(kuǎn)纳税(shuì)义务(wù)的介绍到此(cǐ)就结束(shù)了 ，不知(zhī)道你(nǐ)从中找(zhǎo)到你需(xū)要的信(xìn)息了吗 ？如(rú)果你还(hái)想了解(jiě)更多(duō)这方面的信息，记(jì)得收藏关注(zhù)本站 。

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