今天给各位(wèi)分享预(yù)付款税法怎么定性的 ，其中也会(huì)对预付款纳(nà)税(shuì)义务进行解释，如果能碰巧解决(jué)你现在面临的问题(tí)，别(bié)忘(wàng)了关注本站 ，现(xiàn)在开始(shǐ)吧！

本(běn)文(wén)目录一览(lǎn)：

• 1 、有关(guān)大型设(shè)备预付(fù)款收据的会计处理及税(shuì)务风险规避问题
• 2、小企业会计准则中,如何(hé)要求(qiú)对应收及(jí)预付款项坏账的(de)会计处理?
• 3、2021年(nián)收(shōu)预付款,已交(jiāo)增值税,企业所得(dé)税如何确认申报(bào)建筑监(jiān)
• 4 、...请(qǐng)问:所交的(de)税款(kuǎn)可(kě)以税前列支吗?还是要作为预付(fù)款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付账款漏记(jì)企业所得税应按(àn)企业所得税法(fǎ)第(dì)多少...

有关大型设备预(yù)付(fù)款收据的会计处理及(jí)税务风险(xiǎn)规避问题

1、抵扣通常(cháng)与付款(kuǎn)时间没有(yǒu)关系，而是与什么(me)发票有关。只要(yào)是增值税发票，都可以抵扣 。对于(yú)预付款，其并(bìng)不是确认交易(yì)完成实现收入的依据 ，它不用开具(jù)销售(shòu)票(piào)据，只要开(kāi)收据就好。

2、暂时入其他资产：如果预付货款是用于支付服(fú)务费用或购买固定资产等情况，则需要将(jiāng)预付款暂(zàn)时入其他资(zī)产 ，待相关的支出发生后再(zài)处(chù)理。

3 、收到对方打(dǎ)的(de)收条，现在发票开(kāi)来了出纳不必要办理手续，会计直接根(gēn)据发票做分录：“借 ”有关科目(mù)“贷”预(yù)付账(zhàng)款 。

4、基(jī)于主观故意(yì)和客观(guān)原因(yīn) ，有时会(huì)误用预付账款科(kē)目或利(lì)用该科目隐瞒(mán)利润推迟纳税、偷逃企业所得税，一般来(lái)说(shuō)有以下几(jǐ)种(zhǒng)情(qíng)形： (一) 购置(zhì)机器设备 、购建厂房的预付款(kuǎn)或预付在建工程款等误(wù)记入预付账(zhàng)款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程(chéng)建设(shè)中(zhōng)业主单(dān)位预付工程款 ，建(jiàn)设方(fāng)应该开(kāi)具发票；否则建设方可能涉嫌偷(tōu)漏税，而业主(zhǔ)可能涉(shè)嫌(xián)违反《发(fā)票管理办(bàn)法》，双方都有税务(wù)风险的。

小企业会(huì)计准则中,如(rú)何(hé)要求对应收及预付款项坏账的会计处理?

小企业会(huì)计(jì)准则坏(huài)账应收及预付款项(xiàng)的坏账损(sǔn)失应当(dāng)于(yú)实际发生时计入营(yíng)业外支(zhī)出 ，同时冲(chōng)减应(yīng)收及预付款(kuǎn)项。

按小企(qǐ)业会计准则核算的(de)企业(yè)发生的(de)坏账损失应计入营业外(wài)支出 。

不是的，应收及预付款(kuǎn)项的坏账损(sǔn)失应当于实(shí)际(jì)发生时计入营业外支出，同时(shí)冲减应收及(jí)预付款项。根据《小企(qǐ)业会计准则(zé)》：第九条 应收及(jí)预付(fù)款项，是指小(xiǎo)企业在日常生产经营活动中发生的各项(xiàng)债(zhài)权。

2021年(nián)收(shōu)预付款,已交增(zēng)值税,企业(yè)所得税如何确认申报建筑监

根(gēn)据查询企(qǐ)查(chá)查得知 。企业所得税收入的确认方法(fǎ)有按照开(kāi)具(jù)发票明确(què)认收(shōu)入以及(jí)按照工程结算法确认收入。按(àn)照工程(chéng)结算法确认收入 ，完工百(bǎi)分比法(fǎ)确认收(shōu)入。

消费(fèi)税(shuì) 。根据查询华律(lǜ)网得知，《消费税暂行条例(lì)实(shí)施细则》(财(cái)政部令(lìng)第51号)第八条规定(dìng)，采取(qǔ)预收(shōu)货款结算方式的 ，其(qí)消费(fèi)税纳税义务发生时间为发出应税(shuì)消费品的当(dāng)天。

同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前纳税期间累计已确(què)认劳务成本后的金额(é)，结转为(wèi)当(dāng)期劳务成本。因此(cǐ) ，建筑(zhù)企业的(de)预(yù)收收入应按上(s悲守穷庐将复何及啥意思，悲守穷庐将复何及表达了什么愿望hàng)述规(guī)定(dìng)确认收入，缴纳企业所得(dé)税 。

因此，企(qǐ)业一次性收取的租金收入 ，虽然没(méi)有开具(jù)增值税(shuì)发票，但是纳(nà)税义务已经发生，需(xū)要按照取得的租金收入缴纳增值税(shuì)。

...请(qǐng)问:所交的(de)税款可以税前列支吗?还是(shì)要作(zuò)为预付款?

1、根据我(wǒ)所了解的情况 ，预(yù)付款(kuǎn)是指在合(hé)同(tóng)履行过程中(zhōng)，业主预付给承包商的款项，用于承(chéng)包(bāo)商在(zài)履行(xíng)合同过程(chéng)中(zhōng)的(de)资金周转。而(ér)规费税金(jīn)，则是指在合同(tóng)履行过程(chéng)中(zhōng) ，承包(bāo)商需要支付(fù)的(de)税费 、行政费用和监理费(fèi)用等 。

2、税后工资指(zhǐ)的是税前工(gōng)资扣除五险一(yī)金养老保险、医(yī)疗保险(xiǎn) 、工伤保险、生(shēng)育(yù)保险、失业保险(xiǎn) 、公积金中的个人(rén)交纳部分(fēn)、个人所得税后，实际到手的(de)工资(zī)收入。社(shè)会保险中(zhōng)的(de)个人交纳部分、住房(fáng)公积金中(zhōng)的(de)个人交纳部分是税前(qián)列支的。

3、计提(tí)的(de)不可以企业所得税税(shuì)前扣除。实际发生(shēng)坏账的(de)，需要(yào)专项申报：企业发生的与生产经(jīng)营相关的 、真实(shí)合(hé)理的资产损失 ，可以在企业所得(dé)税税前扣除 。

4、建筑公(gōng)司收取工程预收款对应的(de)项目未开工，不(bù)具备(bèi)收入(r悲守穷庐将复何及啥意思，悲守穷庐将复何及表达了什么愿望ù)确认条件，不需就该预(yù)收款预缴企业所得税。

5、应该申报(bào)缴纳增值税。有(yǒu)其他(tā)处理办法 ，预付款没有开具发(fā)票(piào)的，计入(rù)预收账款，不需(xū)要缴纳(nà)税(shuì)款 。增值税 是以商品(含(hán)应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为(wèi)计(jì)税依(yī)据而征收的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用(yòng)列支(zhī)是应纳税所得(dé)额的递减因素。在税法允(yǔn)许的(de)范(fàn)围内 ，应尽可能地列支(zhī)当期(qī)费用，减(jiǎn)少应缴纳的所得税，合法递延纳税时间来(lái)获得税收利益 。

房地产企业营改增(zēng)后企业预(yù)付账款漏记企业所得税应(yīng)按企业所(suǒ)得税法第多少...

房地产企业所得税预缴(jiǎo)税率房地产企业所(suǒ)得(dé)税提前(qián)预缴的税(shuì)率是25％。房(fáng)地产预缴(jiǎo)所(suǒ)得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利(lì)*税率。

根据查询会计学堂网、中国(guó)会计网显(xiǎn)示，预收账款超过3年征收企业所得税的法(fǎ)律(lǜ)依据有：《中华人民(mín)共和国(guó)企业所得税法》第十六(liù)条规定，超(chāo)过三年的预收账款应当在(zài)税前收入中调整，并且需要交纳增值税 。

每月(yuè)按预收账款账面(miàn)余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业务税金(jīn)及附加(jiā) 贷 应(yīng)交(jiāo)税费\营业(yè)税，同时计提(tí)7%的城建税，3%的教育费(fèi)附加(jiā) ，有些地方还有2%的地方(fāng)教育费附(fù)加。

台湾(wān)地区：台湾的企业所得(dé)税税率为25%。经税收(shōu)减免(miǎn)后，本土公(gōng)司税率中位数为(wèi)20%，而跨(kuà)国公司为(wèi)18% 。企业所得税计算方法扣除项目企业(yè)所得税法定(dìng)扣除项目是据以确定企业所得税应纳(nà)税(shuì)所得额的(de)项目。

对年应纳(nà)税所(suǒ)得额超过100万元(yuán)但不超过300万元(yuán)的(de)部分 ，减按50%计入应纳税所得(dé)额，按20%的税(shuì)率缴纳企(qǐ)业所得税。

应按规定(dìng)申请退(tuì)税或(huò)抵扣以后年(nián)度的(de)应缴企业(yè)所得税 上述建(jiàn)筑企业(yè)应于本月进行第四季度企业(yè)所得(dé)税预缴申报时将(jiāng)在(zài)外地预缴的(de)税款(kuǎn)填入预交申报(bào)表第十四(sì)行，漏填、误填避(bì)免造成汇算(suàn)清缴时无法办理抵(dǐ)减或者退税(shuì)。

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