今天(tiān)给各位分享预付(fù)款税法(fǎ)怎么定性的 ，其(qí)中也会对预(yù)付款纳税义务进行解释，如果(guǒ)能碰巧解决你现(xiàn)在面临的问题，别(bié)忘了关注(zhù)本站 ，现在(zài)开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会计(jì)处理及税务风(fēng)险规避问题(tí)
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应收及预付款项坏(huài)账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交增值税,企业所得(dé)税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款可以税前(qián)列支吗?还是(shì)要作为预(yù)付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业(yè)营(yíng)改增后企业预付账款漏记企业所(suǒ)得税应按企业(yè)所得(dé)税法第多少...

有关大型设备预付款(kuǎn)收据的会计处理及税务(wù)风(fēng)险规(guī)避问题

1、抵扣通常(cháng)与付(fù)款时(shí)间没有(yǒu)关系，而(ér)是与什么发票有关。只要是增值税发(fā)票，都可以抵扣(kòu) 。对于预(yù)付款(kuǎn)，其并不是(shì)确(què)认交易完(wán)成实现收入的依据(jù) ，它(tā)不(bù)用开具(jù)销售票据，只要(yào)开收据(jù)就好。

2、暂时入(rù)其他资产：如果预付货款是用于支付服务费用(yòng)或购买固定资产等情况(kuàng)，则需要将预(yù)付款暂(zàn)时入其他(tā)资产 ，待相关(guān)的支出发生后再处理。

3 、收到(dào)对方打的收(shōu)条，现在发票开来了(le)出纳不必(bì)要办理手续，会计直接根据(jù)发票(piào)做(zuò)分(fēn)录：“借 ”有关科目(mù)“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有(yǒu)时(shí)会误用预付账款(kuǎn)科目或利用该科目隐瞒利润推(tuī)迟纳(nà)税、偷(tōu)逃企业所(suǒ)得税(shuì)，一般来(lái)说有以(yǐ翩跹和蹁跹的区别，翩跹和蹁跹拼音)下几种情形： (一) 购置机器设(shè)备 、购建(jiàn)厂房的预付款或预付(fù)在建工(gōng)程款等误记(jì)入(rù)预(yù)付账款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预(yù)付工程款 ，建设方应该开具(jù)发(fā)票；否则建设(shè)方(fāng)可能涉嫌偷漏税，而业(yè)主(zhǔ)可能涉嫌违(wéi)反《发票管理办法》，双(shuāng)方(fāng)都有税务风(fēng)险的。

小企业会计准则中,如何要求对应收(shōu)及预(yù)付款项坏(huài)账的会计处理?

小企业会计准(zhǔn)则坏账应收及预付款项的坏账损失应当于实际(jì)发生时计(jì)入(rù)营业外支出 ，同时冲减应收及(jí)预付(fù)款(kuǎn)项(xiàng)。

按(àn)小(xiǎo)企业会计准则核算的企业发生的坏账损失应计(jì)入(rù)营(yíng)业外(wài)支(zhī)出 。

不是的，应收及(jí)预付款(kuǎn)项的坏账损(sǔn)失应(yīng)当于(yú)实际发生时计入营(yíng)业外支出(chū)，同时冲减(jiǎn)应收及(jí)预付款(kuǎn)项。根(gēn)据(jù)《小企业会(huì)计准则》：第九条 应收及(jí)预付款项，是指小(xiǎo)企(qǐ)业在日常生产经营活(huó)动中(zhōng)发生的各项(xiàng)债权。

2021年收预付款,已交(jiāo)增值税(shuì),企(qǐ)业(yè)所得税如何(hé)确认申报建筑(zhù)监

根(gēn)据查询(xún)企查查得知 翩跹和蹁跹的区别，翩跹和蹁跹拼音。企业所得(dé)税(shuì)收入的确认方法有按照(zhào)开具发票明确认收入(rù)以及按照工(gōng)程结算法确认收入。按照工程结算法确认收入 ，完(wán)工百分(fēn)比法确认收(shōu)入。

消费税 。根据查询华律网得知，《消费税暂(zàn)行条例实施细则》(财政部令第(dì)51号(hào))第八(bā)条规定，采(cǎi)取(qǔ)预收货款结算方式的 ，其(qí)消费税纳税义务(wù)发生(shēng)时间(jiān)为发出应税(shuì)消费品的当(dāng)天。

同时，按照提供(gōng)劳务估计总成(chéng)本乘以(yǐ)完工进度扣除(chú)以前纳税期间累计已确认劳务成本后的金(jīn)额，结转为(wèi)当期(qī)劳(láo)务成本。因此 ，建筑(zhù)企业的(de)预收收(shōu)入应按(àn)上述规定确认(rèn)收入，缴纳(nà)企(qǐ)业所得税(shuì) 。

因此，企业一(yī)次性收(shōu)取的(de)租金收入 ，虽然没有开具增值(zhí)税发票，但是纳(nà)税义务已经发生，需要按照取得的租金(jīn)收入(rù)缴(jiǎo)纳(nà)增值税。

...请问(wèn):所交的税(shuì)款(kuǎn)可以税前列支(zhī)吗(ma)?还是要(yào)作为预付款?

1、根(gēn)据我所了解的情况 ，预(yù)付款(kuǎn)是指在(zài)合同(tóng)履行过程(chéng)中，业主预付给承包商的款项(xiàng)，用于承包(bāo)商(shāng)在履行合同过程中(zhōng)的资金(jīn)周转。而规费(fèi)税金(jīn)，则是指在合同(tóng)履行过程中 ，承包商需要支付(fù)的税费 、行政(zhèng)费用和监(jiān)理费用(yòng)等 。

2、税后工资(zī)指(zhǐ)的是税前工资(zī)扣除五险一金养老保(bǎo)险(xiǎn)、医疗保险(xiǎn) 、工(gōng)伤保险、生育保(bǎo)险、失业保(bǎo)险 、公积金(jīn)中的个人(rén)交纳部(bù)分、个人所得(dé)税后，实际(jì)到手(shǒu)的工资收入。社会保险中的(de)个人交纳部分、住(zhù)房公积金中的(de)个人交纳部(bù)分是税前(qián)列支的。

3、计提的不可以企业所得税税前扣除。实际(jì)发生坏账的，需(xū)要(yào)专(zhuān)项申报：企业发生的与(yǔ)生产经营相关的(de) 、真实(shí)合(hé)理的资产损失 ，可以在企业(yè)所得税(shuì)税(shuì)前(qián)扣(kòu)除 。

4、建筑公司收取工程预收款对(duì)应(yīng)的项目未开工，不具(jù)备收入确(què)认条(tiáo)件，不需就该(gāi)预收款预缴(jiǎo)企业(yè)所得税。

5、应该(gāi)申报缴(jiǎo)纳增值税。有其他处(chù)理办法 ，预(yù)付款(kuǎn)没有开(kāi)具发(fā)票(piào)的(de)，计入预收账款，不需要(yào)缴纳税(shuì)款 。增(zēng)值(zhí)税 是以商品(含应税劳(láo)务(wù))在流转过程中产生的增值(zhí)额作为计税(shuì)依(yī)据而征收的一种(zhǒng)流转税。

6 、费用列(liè)支(zhī)是(shì)应纳(nà)税所得额的(de)递减(jiǎn)因(yīn)素。在税法(fǎ)允许(xǔ)的范围内 ，应尽可(kě)能地列支当期费用，减(jiǎn)少应缴纳(nà)的所得税，合法递延纳税时(shí)间来获得(dé)税收(shōu)利(lì)益 。

房地产企业营改增(zēng)后企(qǐ)业预付账(zhàng)款漏记企业(yè)所得税应按企业所得税法第多少...

房地(dì)产企业(yè)所得税预缴税率房地产企(qǐ)业所得税提(tí)前预缴的税率是25％。房(fáng)地产预缴所得(dé)税(shuì)主要考虑预缴(jiǎo)的(de)毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计学堂网(wǎng)、中国会计网显示，预收账款超过3年(nián)征收企(qǐ)业所得税的法律依据有(yǒu)：《中华人民共和国企业所得(dé)税法》第十(shí)六条规定，超(chāo)过三年的预收账款(kuǎn)应当在(zài)税(shuì)前收入中调(diào)整，并且需(xū)要交纳增(zēng)值税 。

每月(yuè)按预收账款账面余额的5%计(jì)提 ，计提时：借(jiè) 其他流动资产\主营业(yè)务税金(jīn)及附加(jiā) 贷 应(yīng)交税费\营业税，同时计(jì)提7%的城建税，3%的(de)教育费附(fù)加 ，有些地方还有(yǒu)2%的地方(fāng)教育费附加。

台湾地区：台(tái)湾的企业(yè)所得税税(shuì)率为25%。经税收减免后，本土公司税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企(qǐ)业所得税计算方法扣除项目(mù)企业所得(dé)税法定扣除项目是据(jù)以(yǐ)确定企(qǐ)业所得税应纳税(shuì)所得额的项目。

对(duì)年应(yīng)纳税(shuì)所得额超过100万元但不超过(guò)300万元的部分 ，减按50%计入(rù)应纳(nà)税所得额，按20%的税(shuì)率(lǜ)缴纳企业(yè)所(suǒ)得税。

应按规定申请退税或(huò)抵(dǐ)扣以后年度的应缴企业所得税(shuì) 上述建(jiàn)筑企(qǐ)业应于本(běn)月进行(xíng)第(dì)四季度企(qǐ)业所得税预缴申(shēn)报时将(jiāng)在外地预缴的(de)税(shuì)款填入(rù)预交申报表第(dì)十四行，漏填、误(wù)填避(bì)免造成(chéng)汇算清缴时无法(fǎ)办理抵减或者退税(shuì)。

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