今天(tiān)给各位分(fēn)享预付款税法怎么定性的(de) ，其中(zhōng)也会(h蟑螂在床上爬了还能睡吗，蟑螂在床上爬了还能睡吗uì)对预(yù)付款纳税义务进行解(jiě)释，如果(guǒ)能碰巧解决你现(xiàn)在面临(lín)的(de)问题，别忘了(le)关(guān)注本站 ，现在开始吧！

本文目(mù)录一览(lǎn)：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预付款收(shōu)据的会计处理及税务风险规避问题(tí)
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应(yīng)收及预(yù)付(fù)款项坏账的(de)会计处(chù)理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税(shuì),企业(yè)所(suǒ)得(dé)税如(rú)何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税(shuì)款可以税前(qián)列(liè)支(zhī)吗?还是要作为预付款?
• 5、房地(dì)产(chǎn)企(qǐ)业(yè)营改增后企(qǐ)业(yè)预付账款漏记企业所得税应按企业所得税法第多少...

有关大型设备预付款收据的会计处理及税务风(fēng)险规(guī)避问题

1、抵(dǐ)扣通常与付款(kuǎn)时间(jiān)没有关(guān)系，而(ér)是与什么发(fā)票有关。只要(yào)是增值税发票，都可以(yǐ)抵扣 。对于预付款，其并不是(shì)确(què)认交易完成实(shí)现收入的依(yī)据 ，它(tā)不用开具销售票据(jù)，只要开收据就好。

2、暂(zàn)时入其(qí)他资产：如果预付货款是用于支付服(fú)务费用或购(gòu)买固定资产等情况(kuàng)，则需(xū)要将预付款暂时入(rù)其他(tā)资产 ，待相关的支出发(fā)生后再处(chù)理。

3 、收到对方打(dǎ)的收条(tiáo)，现(xiàn)在(zài)发票开(kāi)来了出纳不必要办理手续，会计直接根据(jù)发票做分录：“借(jiè) ”有关科目(mù)“贷”预付(fù)账款 。

4、基于主观故意和(hé)客观原(yuán)因 ，有时会误用(yòng)预付账款(kuǎn)科目(mù)或(huò)利(lì)用(yòng)该(gāi)科目隐瞒利润(rùn)推迟(chí)纳税、偷逃企(qǐ)业所得税，一般(bān)来说有以下几种情形： (一(yī)) 购置机(jī)器设备(bèi) 、购(gòu)建厂房的预(yù)付款或预付(fù)在建工程款(kuǎn)等(děng)误记入预(yù)付账款。

5、综上2点，在工程建设(shè)中业主(zhǔ)单位预(yù)付(fù)工程(chéng)款 ，建设(shè)方应该(gāi)开具发票；否则建设(shè)方可能涉(shè)嫌偷漏税，而业主可(kě)能涉嫌违反《发(fā)票管理办法》，双方都有税(shuì)务风险的。

小企业会计准则中,如(rú)何要求对应收及预付款项坏账的会计处理?

小企业(yè)会计准(zhǔn)则(zé)坏账应收及预付款项的(de)坏账损(sǔn)失应(yīng)当于实际发生时计入营(yíng)业外支出(chū) ，同(tóng)时(shí)冲减(jiǎn)应(yīng)收及预(yù)付(fù)款(kuǎn)项。

按(àn)小企业会计准则核算的企(qǐ)业发生(shēng)的坏账损失应计入营(yíng)业(yè)外支出 。

不是的，应收及预付(fù)款项的(de)坏账损失应当于实际发(fā)生时(shí)计入营业(yè)外支出，同时冲减(jiǎn)应收(shōu)及预(yù)付款项。根据《小企(qǐ)业(yè)会计(jì)准则》：第九条 应收(shōu)及预(yù)付(fù)款项，是指小企业在(zài)日常生产经营活(huó)动中发生(shēng)的各项债权。

2021年收(shōu)预付(fù)款,已(yǐ)交(jiāo)增(zēng)值(zhí)税,企业所得税如何确认申报(bào)建筑监

根据查询企查查得(dé)知(zhī) 。企业(yè)所(suǒ)得税收(shōu)入的确(què)认(rèn)方法有(yǒu)按照开具发票明(míng)确认收入以及按照工程结算(suàn)法确认(rèn)收入。按照工程结算法确认收(shōu)入 ，完工百分比法确认收入。

消费税 。根据查询华律网得(dé)知(zhī)，《消费(fèi)税暂行条例(lì)实(shí)施细(xì)则》(财政部令第51号)第八条规定，采取预收货款结算方式(shì)的 ，其消(xiāo)费税纳税义务(wù)发生(shēng)时间为发出应税(shuì)消费品(pǐn)的当(dāng)天。

同时，按(àn)照提供劳务估计(jì)总成本乘以(yǐ)完工进度扣除以前纳(nà)税期(qī)间累计已确认劳务成本后的金额，结转为(wèi)当期劳(láo)务成本。因此 ，建筑企业的(de)预收收入应按上述规定确认收入，缴(jiǎo)纳企业所得税(shuì) 。

因此(cǐ)，企业一(yī)次性收取的租金收入 ，虽然(rán)没有开具增值税发票，但是纳税义务已经发(fā)生，需要按照(zhào)取得的(de)租金(jīn)收入缴纳(nà)增值税。

...请问:所交的税款(kuǎn)可以税(shuì)前(qián)列支(zhī)吗?还是(shì)要作为预付(fù)款?

1、根(gēn)据我所了解的(de)情(qíng)况(kuàng) ，预付款是指在合同履(lǚ)行过程中，业主预付给承(chéng)包商的(de)款项，用(yòng)于(yú)承包商在履行合同过程中的资金周转。而规费(fèi)税金，则是指(zhǐ)在合同履行过程中(zhōng) ，承包商需要支付(fù)的(de)税(shuì)费(fèi) 、行政(zhèng)费(fèi)用和监理费用等 。

2、税后工(gōng)资指(zhǐ)的(de)是税(shuì)前工资扣(kòu)除五(wǔ)险一(yī)金养老保险、医(yī)疗(liáo)保险 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公积(jī)金中的个(gè)人(rén)交纳部分(fēn)、个(gè)人所得税后，实际(jì)到手的(de)工资收入。社会保险中的个人(rén)交纳部分、住房公积金中的(de)个人交纳部分(fēn)是税前列支的。

3、计提(tí)的不可以企业所得税税前扣除。实际发生坏账(zhàng)的，需要专项申报：企业发生的与生(shēng)产经(jīng)营相关的 、真实合(hé)理(lǐ)的资(zī)产损(sǔn)失 ，可(kě)以在企业所(suǒ)得(dé)税税前扣除 。

4、建筑(zhù)公司收取工(gōng)程预收款对应的项目未开工，不具备收入确认条件，不需就该预收款预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳(nà)增值(zhí)税(shuì)。有其(qí)他处理办法 ，预(yù)付(fù)款没有开具发(fā)票的，计入(rù)预收(shōu)账款，不(bù)需要缴纳(nà)税款 。增值(zhí)税 是以(yǐ)商品(含应税劳(láo)务)在流转过(guò)程中产生(shēng)的(de)增值(zhí)额作(zuò)为(wèi)计税依据而征收的一种流转税(shuì)。

6 、费用列支是应纳税(shuì)所得额的递减因素。在税法允许(xǔ)的范围(wéi)内 ，应尽(jǐn)可能(néng)地列支当期费用，减少应(yīng)缴(jiǎo)纳(nà)的所得税，合(hé)法递延纳税(shuì)时间来获得税收(shōu)利益 。

房地产企业(yè)营(yíng)改增后企业预付账款漏记(jì)企业所(suǒ)得税应(yīng)按企业(yè)所得(dé)税法第多少...

房地产企业所(suǒ)得税预缴(jiǎo)税率房(fáng)地产企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)提(tí)前预(yù)缴的税率(lǜ)是25％。房地(dì)产预缴所(suǒ)得税主要考虑预缴的毛利率(lǜ) ，缴税(shuì)款=毛利*税(shuì)率。

根据查(chá)询会计学堂网、中国会(huì)计(jì)网显示，预收账款超(chāo)过(guò)3年征(zhēng)收企业(yè)所得税的法律依(yī)据有(yǒu)：《中华(huá)人民共(gòng)和国(guó)企业所得税(shuì)法(fǎ)》第十(shí)六条(tiáo)规定，超(chāo)过三年(nián)的预收账(zhàng)款应(yīng)当(dāng)在税前(qián)收入中调(diào)整，并且(qiě)需(xū)要交纳增(zēng)值税 。

每(měi)月按预收账款账面余额的5%计提(tí) ，计提(tí)时：借(jiè) 其(qí)他流动(dòng)资(zī)产(chǎn)\主营业务税金及附加(jiā) 贷(dài) 应交税费(fèi)\营业税蟑螂在床上爬了还能睡吗，蟑螂在床上爬了还能睡吗，同时(shí)计提7%的(de)城建税，3%的教育(yù)费附加 ，有(yǒu)些地方还有(yǒu)2%的地方(fāng)教育(yù)费附加。

台湾地区：台湾的企业所(suǒ)得(dé)税税率为25%。经税收(shōu)减免后，本土公司税率(lǜ)中(zhōng)位数为20%，而跨国(guó)公司为18% 。企业所得(dé)税计算方法扣除项(xiàng)目企业所得税法定扣除项(xiàng)目是据以确(què)定企业所得税应纳税所(suǒ)得额的项目。

对年应纳税所得额超过(guò)100万元但不超过(guò)300万元的部分 ，减按50%计(jì)入(rù)应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定申请退税或抵扣以后年(nián)度的(de)应缴企业所(suǒ)得税 上述建(jiàn)筑企业(yè)应于本月进行(xíng)第四季(jì)度企业所得税预缴申报时将在(zài)外地预缴(jiǎo)的税(shuì)款填入(rù)预交申报表(biǎo)第十四行，漏填、误填避免造成汇算清缴时无(wú)法办理(lǐ)抵(dǐ)减或者退(tuì)税。

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