今天(tiān)给(gěi)各位分享预付款税(shuì)法怎(zěn)么定(dìng)性(xìng)的 ，其中也会(huì)对预付款纳税义务进(jìn)行(xíng)解释(shì)，如果能碰(pèng)巧解决你现在面临的(de)问题，别忘了关(guān)注本(běn)站 ，现(xiàn)在开始吧！

本文(wén)目录(lù)一览：

• 1 、有关(guān)大型设备预付(fù)款(kuǎn)收据的会计处理及税务风(fēng)险规避问题
• 2、小企(qǐ)业会计准则中,如何(hé)要(yào)求对应(yīng)收(shōu)及预付款项坏账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已(yǐ)交增值(zhí)税,企业所得税如何确(què)认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款(kuǎn)可以(yǐ)税前列(liè)支吗?还是要作为(wèi)预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企(qǐ)业营改增后企业预付账(zhàng)款(ku蘑菇头比较大做起来，女不怕粗短就怕蘑菇头ǎn)漏记(jì)企(qǐ)业所得税应按企业所得(dé)税法(fǎ)第多少...

有关大型设备预(yù)付款收据的会计处理及税务风险规避问题(tí)

1、抵扣(kòu)通常与付(fù)款时间(jiān)没有关系，而是与什么(me)发票有关。只要是增蘑菇头比较大做起来，女不怕粗短就怕蘑菇头(zēng)值税发票，都可以(yǐ)抵扣 。对于预(yù)付款，其并不是确认(rèn)交易完成实现(xiàn)收入的依据 ，它不用开(kāi)具销(xiāo)售票据，只要开收(shōu)据就好。

2、暂时入其他资产：如(rú)果(guǒ)预付货(huò)款是(shì)用(yòng)于支付服务费(fèi)用或购买固定(dìng)资产等情况(kuàng)，则需要(yào)将预付款暂(zàn)时入(rù)其他资产 ，待相(xiāng)关的支出发生(shēng)后再处理(lǐ)。

3 、收到对方(fāng)打的收条，现在发票开来了出纳不必要办理手续(xù)，会计(jì)直接根据发票做分录(lù)：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于主观故意和客观原因(yīn) ，有时会误(wù)用(yòng)预付账(zhàng)款科目或利用(yòng)该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业(yè)所得税，一般(bān)来(lái)说有以下(xià)几(jǐ)种(zhǒng)情形： (一(yī)) 购置机器设(shè)备 、购(gòu)建厂(chǎng)房的(de)预付款或预付在建工程款等误记入(rù)预付(fù)账款。

5、综上(shàng)2点，在工(gōng)程(chéng)建(jiàn)设中业主单(dān)位预付工程款 ，建设方应该开具(jù)发票；否(fǒu)则(zé)建设方可能涉嫌偷漏税，而(ér)业主可(kě)能涉(shè)嫌违反《发票管理办法》，双方都(dōu)有税务(wù)风险的。

小(xiǎo)企业会(huì)计准则中,如何(hé)要求对应(yīng)收(shōu)及预付款项坏(huài)账(zhàng)的会计处理?

小企业会计准(zhǔn)则(zé)坏账应收及(jí)预付款项(xiàng)的坏账损失应当于实际发生时计(jì)入营业外(wài)支出(chū) ，同时冲减应收及预付(fù)款项。

按小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则核算的(de)企业发生的坏账损失应计入营业外支出 。

不是的，应收(shōu)及预付款项的坏账(zhàng)损失应当于实际发生(shēng)时计入(rù)营(yíng)业外(wài)支(zhī)出，同(tóng)时冲(chōng)减应收及预付款项。根据《小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则》：第九条 应收及预(yù)付款项，是指小企业在日(rì)常生产经营活动中发(fā)生的各项债权。

2021年收预付款(kuǎn),已交增值税,企业所得税如何确认申报建筑监

根据查询企查查得知 。企业所得税收入的确(què)认方法有(yǒu)按(àn)照(zhào)开具发(fā)票明(míng)确认收入以及按照工(gōng)程结算法(fǎ)确认收入。按照工程结(jié)算法确认收入(rù) ，完工百分比法确认收入。

消费(fèi)税 。根据查询华律(lǜ)网得知，《消费税暂行条(tiáo)例实(shí)施细(xì)则》(财政(zhèng)部令第51号)第八条规(guī)定，采(cǎi)取预收货(huò)款结算方式的 ，其消费税(shuì)纳(nà)税义(yì)务(wù)发生时间为发出应(yīng)税消费(fèi)品(pǐn)的当天。

同时，按照提供劳务(wù)估计总成本乘以完工进度(dù)扣(kòu)除(chú)以(yǐ)前纳税(shuì)期(qī)间累计已确认劳务(wù)成本后的金额(é)，结转(zhuǎn)为当期劳务成本。因(yīn)此 ，建(jiàn)筑(zhù)企(qǐ)业的预收收入应(yīng)按上述规定(dìng)确认(rèn)收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一(yī)次性(xìng)收取的租金收入 ，虽然(rán)没有开(kāi)具增值(zhí)税发票(piào)，但(dàn)是纳(nà)税义(yì)务已(yǐ)经发生，需要(yào)按照取得的(de)租金收入缴纳增值(zhí)税(shuì)。

...请问:所交的税(shuì)款可以税(shuì)前列支吗?还是要作为预付款?

1、根(gēn)据我(wǒ)所了(le)解的情况 ，预付款是(shì)指在合同履(lǚ)行(xíng)过程中，业主预付给承包(bāo)商的款项，用于承包商在履行合同过程中的资(zī)金周转。而规费(fèi)税(shuì)金，则是指(zhǐ)在合(hé)同履行过(guò)程中(zhōng) ，承包商需(xū)要支付的(de)税费 、行政费(fèi)用和监理(lǐ)费(fèi)用等(děng) 。

2、税后工资(zī)指的是税前工(gōng)资扣除五险(xiǎn)一金养老保(bǎo)险、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失(shī)业保险 、公积金中的(de)个人交纳(nà)部分(fēn)、个人所得税后，实际(jì)到手的(de)工资收入(rù)。社会(huì)保险中的个人交纳部分、住房公(gōng)积金中的个人交纳部分是税前列支(zhī)的(de)。

3、计(jì)提(tí)的(de)不可以企业所得税税前扣(kòu)除(chú)。实际(jì)发生坏账的，需(xū)要(yào)专项申报：企业发生(shēng)的与生产经营相关的 、真实合理的资产损失 ，可(kě)以在企业所(suǒ)得税税前扣(kòu)除 。

4、建筑公司收取工(gōng)程(chéng)预收款对(duì)应的(de)项目未开工，不(bù)具备收(shōu)入(rù)确(què)认条(tiáo)件，不(bù)需就该预收款预缴企(qǐ)业所得税。

5、应该申报缴纳(nà)增值税。有其他处(chù)理(lǐ)办(bàn)法 ，预付款没有开(kāi)具发票的(de)，计(jì)入(rù)预收账款，不需要缴纳税款 。增值税(shuì) 是以(yǐ)商品(含应税劳务(wù))在流转过程(chéng)中产生的(de)增(zēng)值额作为(wèi)计(jì)税依据而(ér)征收的一种(zhǒng)流转税(shuì)。

6 、费(fèi)用(yòng)列支是应纳税(shuì)所得额的递(dì)减(jiǎn)因(yīn)素。在税法允许的范围内 ，应尽可能地列(liè)支当(dāng)期费用，减少应缴纳(nà)的所得税，合法(fǎ)递延纳税时间(jiān)来获得税收利(lì)益(yì) 。

房地产(chǎn)企业营改(gǎi)增(zēng)后企业预付账款漏记企业(yè)所得(dé)税应(yīng)按企业所得(dé)税法第多少...

房地产企业(yè)所得(dé)税预(yù)缴税率房地产企业(yè)所得税提(tí)前预缴的税率是25％。房地产预(yù)缴所得(dé)税主要考虑预缴的毛利率(lǜ) ，缴税款=毛利*税率。

根据(jù)查询会计学堂网、中国会计网显示(shì)，预(yù)收账款超过(guò)3年征(zhēng)收企业所(suǒ)得税(shuì)的法律(lǜ)依据有(yǒu)：《中华人民(mín)共和国企(qǐ)业所得税法》第(dì)十六条(tiáo)规定，超(chāo)过(guò)三年(nián)的预收账款应当在税(shuì)前收入中调整，并(bìng)且需(xū)要交纳增值税 。

每月按(àn)预收账(zhàng)款账面余额的(de)5%计(jì)提 ，计(jì)提时：借 其他流(liú)动(dòng)资产\主营业务税金(jīn)及附加(jiā) 贷 应交税费\营业税(shuì)，同时计提7%的城(chéng)建税，3%的教育费附加 ，有些地方(fāng)还有2%的(de)地方教育费附加。

台湾地区：台湾的企业(yè)所得税(shuì)税率为25%。经税收减免后，本土公司(sī)税(shuì)率中位数为20%，而跨(kuà)国(guó)公司为18% 。企业(yè)所得税计算方法扣除项目企业所得税法(fǎ)定扣除(chú)项(xiàng)目是据以确定(dìng)企业所得(dé)税应(yīng)纳(nà)税所得(dé)额的项(xiàng)目(mù)。

对年(nián)应纳税所(suǒ)得额超过100万元但不超(chāo)过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的(de)税(shuì)率缴纳企业所得税。

应按规(guī)定申请(qǐng)退税或抵扣以后(hòu)年度的(de)应缴企(qǐ)业所得税 上述(shù)建(jiàn)筑(zhù)企业应于本月(yuè)进行第四季度企业所得税预缴申报(bào)时将(jiāng)在外地预缴的税款填入(rù)预交申报(bào)表第(dì)十四行(xíng)，漏填、误填避免(miǎn)造(zào)成汇算清缴时(shí)无法办理(lǐ)抵减或者退(tuì)税。

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