今(jīn)天给各位(wèi)分享预付(fù)款税(shuì)法怎么定性的 ，其(qí)中也会对预付款纳税(shuì)义务(wù)进行解释，如果(guǒ)能碰(pèng)巧解决(jué)你现在面临的问题，别(bié)忘了关注本站 ，现在开(kāi)始吧！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有关(guān)大型设备(bèi)预付(fù)款收据(jù)的会计处理及税务(wù)风险规避(bì)问(wèn)题
• 2、小企业会(huì)计准(zhǔn)则中,如何要求(qiú)对应收及(jí)预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交增值税,企业所(suǒ)得(dé)税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款(kuǎn)可以税前(qián)列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地(dì)产(chǎn)企业(yè)营改增后企业(yè)预(yù)付账款漏记企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税应按(àn)企业所得税法第(dì)多少...

有关(guān)大型设备预(yù)付款(kuǎn)收据(jù)的会计处理及税(shuì)务风险规避问题

1、抵扣(kòu)通常(cháng)与付款时(shí)间没有关系，而是与什(shén)么(me)发票有(yǒu)关。只要是(shì)增值税发票，都可以(yǐ)抵扣 。对(duì)于(yú)预付款，其并不是(shì)确(què)认交(jiāo)易完(wán)成实现(xiàn)收入的依据 ，它不用开具(jù)销售票据，只(zhǐ)要开(kāi)收据就好。

2、暂时入其他(tā)资产：如果预付(fù)货款是用于(yú)支付(fù)服务费用(yòng)或购买(mǎi)固定资产等情况，则需要将(jiāng)预付款暂时入其他资产对付睡完就跑的男人，报复睡完就跑的男人(chǎn) ，待(dài)相关(guān)的支出发生(shēng)后(hòu)再处理。

3 、收到对方打的(de)收条(tiáo)，现在发票开来了出纳不(bù)必(bì)要办理手续(xù)，会(huì)计直接根据发票做分录(lù)：“借 ”有(yǒu)关(guān)科目“贷(dài)”预(yù)付账(zhàng)款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时会误用预付账款科(kē)目(mù)或(huò)利(lì)用该科目(mù)隐瞒(mán)利(lì)润推迟纳税、偷逃企业所得税，一般来说有以下几种情形(xíng)： (一) 购置机器设(shè)备 、购建厂(chǎng)房的(de)预付款或预(yù)付在建工程(chéng)款等误(wù)记入预付账款。

5、综(zōng)上2点，在工(gōng)程建设中业主单位预付(fù)工程(chéng)款 ，建设方应该开具发票；否则建(jiàn)设方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管理(lǐ)办法》，双(shuāng)方都有(yǒu)税务风(fēng)险的。

小企业(yè)会计准则中,如何要求对(duì)应收及(jí)预付款项坏(huài)账的(de)会计处理(lǐ)?

小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则坏账(zhàng)应收及预付款项的坏账损失应当于实际发生时计入营业外支出(chū) ，同时(shí)冲减应(yīng)收及预付款项。

按(àn)小企业会计(jì)准则核(hé)算(suàn)的企业发(fā)生的坏(huài)账损失应计(jì)入营业外支出(chū) 。

不是的，应收及预(yù)付款项(xiàng)的(de)坏账损(sǔn)失应当于实际发生(shēng)时计入营业(yè)外支出，同(tóng)时冲(chōng)减应(yīng)收(shōu)及(jí)预付款项。根(gēn)据《小企业会计准则》：第九条 应收及(jí)预付(fù)款项(xiàng)，是指(zhǐ)小(xiǎo)企业在日常生(shēng)产经营活动中发生(shēng)的各项债权。

2021年收预(yù)付款,已(yǐ)交增值税,企业所得税如何确认申报(bào)建筑监

根(gēn)据(jù)查询(xún)企查查(chá)得知 。企业所得税(shuì)收(shōu)入的确认(rèn)方(fāng)法(fǎ)有对付睡完就跑的男人，报复睡完就跑的男人(yǒu)按照(zhào)开(kāi)具(jù)发票明确认收入以及按照工程结算(suàn)法确认收入(rù)。按照(zhào)工程结算(suàn)法(fǎ)确认收入 ，完工百(bǎi)分比法(fǎ)确认收入(rù)。

消(xiāo)费税 。根据查(chá)询华律网得(dé)知，《消费税(对付睡完就跑的男人，报复睡完就跑的男人shuì)暂行条例实施细则(zé)》(财政(zhèng)部(bù)令第51号(hào))第八条规定，采取预收货(huò)款结算方式的 ，其消费(fèi)税纳(nà)税义务发生时间为(wèi)发出应税消(xiāo)费品的当天。

同(tóng)时，按照提供劳务估计总成本乘以完(wán)工进(jìn)度扣除(chú)以前(qián)纳(nà)税期间累计已确认劳务成本(běn)后(hòu)的金额，结转为(wèi)当期劳务(wù)成本。因此 ，建筑企业(yè)的预(yù)收(shōu)收(shōu)入应按上述规定确认(rèn)收入，缴纳企业(yè)所得税 。

因此，企业一次(cì)性收(shōu)取的租金收入(rù) ，虽然没有开具增(zēng)值(zhí)税发票(piào)，但是(shì)纳税义务已经发(fā)生，需要按(àn)照(zhào)取(qǔ)得的租金(jīn)收(shōu)入缴纳增(zēng)值税(shuì)。

...请问(wèn):所交的税款可(kě)以税前列支吗?还是(shì)要作为(wèi)预付款?

1、根据(jù)我所(suǒ)了(le)解的情况(kuàng) ，预付(fù)款是(shì)指(zhǐ)在(zài)合同履行过程(chéng)中，业主预付给承包商(shāng)的(de)款项，用于承包商在(zài)履行合(hé)同(tóng)过程中(zhōng)的资金周转。而规费(fèi)税金，则是指在(zài)合同履行过程(chéng)中 ，承包商需要(yào)支付的税费 、行政费用和监理(lǐ)费用等 。

2、税后(hòu)工(gōng)资(zī)指(zhǐ)的是税(shuì)前工资扣除(chú)五(wǔ)险一金养老保险、医疗保险 、工伤(shāng)保(bǎo)险、生育保险、失业保险(xiǎn) 、公积金(jīn)中的个(gè)人(rén)交纳部(bù)分、个人所得(dé)税(shuì)后，实际(jì)到手的工资收入。社会保(bǎo)险中的(de)个人交(jiāo)纳部分(fēn)、住房公积金中的个人交纳部分(fēn)是税前列支的(de)。

3、计(jì)提的不可(kě)以企业所得税税前扣除。实际发生坏账(zhàng)的，需要(yào)专项申报：企(qǐ)业发生(shēng)的与生产经营相关的 、真实(shí)合理(lǐ)的资产损失(shī) ，可以在企业所得税(shuì)税前扣除 。

4、建筑公司收(shōu)取(qǔ)工程预收款对应的项目未开(kāi)工，不(bù)具备收(shōu)入(rù)确认条件，不需(xū)就该预收款预缴(jiǎo)企业所(suǒ)得税。

5、应该(gāi)申报(bào)缴纳增(zēng)值税(shuì)。有其他(tā)处理办法(fǎ) ，预付款没有开(kāi)具发票的，计入预收账(zhàng)款，不需(xū)要缴纳税款 。增值税 是(shì)以商品(含(hán)应(yīng)税劳(láo)务(wù))在流转过程中(zhōng)产生的增值额作为计税(shuì)依据(jù)而(ér)征(zhēng)收(shōu)的一种(zhǒng)流(liú)转税。

6 、费(fèi)用列支是应纳税所得额的(de)递减因素(sù)。在税法允许的范围内 ，应尽可能地(dì)列支当(dāng)期费用，减少应缴纳的所得税(shuì)，合法递延纳税(shuì)时间来获(huò)得税收利益(yì) 。

房地产企业营改增后企业预付账款漏(lòu)记企业所得税应按企业所得税法第多(duō)少(shǎo)...

房地(dì)产企业所得税预(yù)缴税率(lǜ)房地产企业所(suǒ)得税(shuì)提前(qián)预缴(jiǎo)的税率是25％。房(fáng)地产预缴所得(dé)税主(zhǔ)要考(kǎo)虑(lǜ)预(yù)缴(jiǎo)的毛利(lì)率(lǜ) ，缴税(shuì)款=毛利*税率。

根据查询会计学堂网(wǎng)、中国会计网显示(shì)，预(yù)收账款超过3年(nián)征收企业所得税的法(fǎ)律依据有：《中华人民共(gòng)和国企(qǐ)业所(suǒ)得税法》第十(shí)六条规(guī)定，超过(guò)三年的预收账(zhàng)款应当在税前收入中调整，并且需要交(jiāo)纳增值税 。

每月按预收账款(kuǎn)账面余额的5%计(jì)提 ，计提时(shí)：借 其他流动资产\主营业务税金(jīn)及附(fù)加 贷 应(yīng)交税费\营业税(shuì)，同时计(jì)提7%的城(chéng)建税，3%的教育费(fèi)附加(jiā) ，有些(xiē)地方(fāng)还有2%的地方教育费附加(jiā)。

台湾地(dì)区：台湾的企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)税率为25%。经税收(shōu)减免后，本土(tǔ)公司税率(lǜ)中位数为20%，而(ér)跨国公(gōng)司为18% 。企业所得税计算方(fāng)法扣除项(xiàng)目(mù)企(qǐ)业所得税法定扣除项目(mù)是(shì)据以确定企业所得税应纳(nà)税所得额的(de)项目。

对年(nián)应纳税(shuì)所得额超(chāo)过(guò)100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应(yīng)纳税所(suǒ)得(dé)额(é)，按(àn)20%的税(shuì)率缴纳企业所得税。

应按规定申(shēn)请退税或(huò)抵(dǐ)扣以后年度(dù)的应缴企业所得税 上述建筑(zhù)企(qǐ)业(yè)应(yīng)于本月进行第四季度企业(yè)所得税预(yù)缴申报时将在(zài)外地预(yù)缴(jiǎo)的税款填入预交申报(bào)表第十四行，漏填(tián)、误填避免造成(chéng)汇算(suàn)清(qīng)缴时无法办理(lǐ)抵减(jiǎn)或者退税。

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