今天(tiān)给各位分享(xiǎng)预付(fù)款税法怎(zěn)么定性的 ，其中也会对预付款纳税义务进行解释(shì)，如果能碰巧解决你现在(zài)面临的问题，别忘(wàng)了(le)关注本站 ，现在开始吧！

本(běn)文目录一览(lǎn)：

• 1 、有关(guān)大型设备预付款(kuǎn)收据的会(huì)计处理及税(shuì)务风险规避问题
• 2、小企业会计准则(zé)中,如何要(yào)求对应收及(jí)预付款(kuǎn)项坏账的会计处理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交增值税,企业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款可以(yǐ)税前列支吗?还(hái)是要作为预(yù)付款?
• 5、房地(dì)产企业营改增(zēng)后企业预付账款漏记企业所得税(shuì)应按企(qǐ)业所得税法第多少...

有(yǒu)关大(dà)型设备预付(fù)款收据的会计处理及税务风险规避问题

1、抵扣通常(cháng)与付款时间没有关系，而(ér)是与(yǔ)什么(me)发票有关。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对于预付款(kuǎn)，其并不(bù)是确认交(jiāo)易完成(chéng)实现收(shōu)入的依据 ，它不用开具销售票(piào)据，只要开收据就好。

2、暂时入其(qí)他资产：如果预付货款是用于(yú)支付服务费用(yòng)或购买固定资(zī)产(chǎn)等情(qíng)况(kuàng)，则需要将(jiāng)预付款暂(zàn)时入其(qí)他资产 ，待相关(guān)的支出发生后再处理。

3 、收到对(duì)方打的收条，现在发票开来了出(chū)纳不必要办理(lǐ)手续，会计直接根据发票做分录：“借 ”有关科(kē)目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时会(huì)误用预付账(zhàng)款科目或利用该科(kē)目(mù)隐(yǐn)瞒(mán)利为什么公鸡不能炖汤，公鸡汤和母鸡汤的区别润推迟纳(nà)税(shuì)、偷逃(táo)企业所得(dé)税(shuì)，一般来说有以下几种情形： (一) 购置机器(qì)设备 、购建(jiàn)厂房的预付款或预付在建工程款等误记入(rù)预(yù)付账款。

5、综上2点，在(zài)工(gōng)程建设(shè)中业(yè)主单位预付工程(chéng)款 ，建设(shè)方应(yīng)该开具发票；否则建设方可能涉嫌(xián)偷漏税，而业主可能涉(shè)嫌违反(fǎn)《发(fā)票管理(lǐ)办法(fǎ)》，双方都(dōu)有税务风(fēng)险(xiǎn)的。

小企(qǐ)业会计(jì)准(zhǔn)则中,如何要(yào)求对应(yīng)收(shōu)及预付款项坏账的(de)会计处理?

小企业会计准则坏账(zhàng)应(yīng)收及预付款项的坏账损失应当于实际发生时计入营(yíng)业外(wài)支(zhī)出(chū) ，同时冲减应收及预付款项。

按小企(qǐ)业会计准则核(hé)算的企(qǐ)业发(fā)生的坏账损失应计入营业(yè)外支(zhī)出(chū) 。

不是的，应(yīng)收及预付款项(xiàng)的(de)坏账(zhàng)损(sǔn)失应(yīng)当于实际发生时(shí)计(jì)入营(yíng)业外支出，同时(shí)冲减应收及预付款项。根据《小(xiǎo)企业会计(jì)准则》：第(dì)九(jiǔ)条 应收及预付款(kuǎn)项，是(shì)指小企业在日(rì)常(cháng)生(shēng)产经营活动(dòng)中发生的各(gè)项债(zhài)权。

2021年(nián)收预付(fù)款,已交增值税,企业所得税如何确认申报(bào)建筑监

根据(jù)查(chá)询企查(chá)查得知 。企业所得税收入的确认方法有按照开具(jù)发(fā)票明确认收入以(yǐ)及(jí)按照工(gōng)程结算法确认收入。按照(zhào)工程结算(suàn)法确(què)认收入 ，完工百(bǎi)分比法确认收入。

消费税 。根(gēn)据查(chá)询(xún)华律网得知，《消费税暂行条例(lì)实施细则》(财政部令第51号)第八条规定(dìng)，采取预收货款结算方式的 ，其(qí)消(xiāo)费税纳税义务(wù)发(fā)生时间(jiān)为发出应(yīng)税消费(fèi)品的当天。

同(tóng)时(shí)，按照提供劳务(wù)估计(jì)总成本乘以完工进度扣除以前纳税期间累计已确认(rèn)劳务成(chéng)本(běn)后的(de)金额，结(jié)转为当(dāng)期劳务(wù)成本。因(yīn)此 ，建筑企业的预收收入应按上(shàng)述规(guī)定(dìng)确(què)认收入，缴(jiǎo)纳(nà)企业所得税 。

因(yīn)此，企(qǐ)业一(yī)次性(xìng)收(shōu)取的(de)租(zū)金收入 ，虽然没有开具(jù)增(zēng)值税(shuì)发(fā)票，但(dàn)是纳税(shuì)义务已经发生，需要按照取得的租金收入缴纳增(zēng)值税。

...请问:所交的税(shuì)款(kuǎn)可以税(shuì)前列支吗?还是要作(zuò)为预付款?

1、根据(jù)我所了解(jiě)的情况 ，预付款是指在(zài)合(hé)同履行过(guò)程中，业(yè)主(zhǔ)预付给承包商的款项，用(yòng)于承包商(shāng)在履(lǚ)行合同过程(chéng)中的资金周转。而规(guī)费税金，则(zé)是指在合同(tóng)履(lǚ)行过(guò)程中 ，承包商(shāng)需要支付的(de)税费 、行政(zhèng)费(fèi)用和监理(lǐ)费用等 。

2、税后工(gōng)资(zī)指的是(shì)税前工(gōng)资扣(kòu)除五(wǔ)险一金养老保险、医疗保(bǎo)险(xiǎn) 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公积金中的个人交纳部分、个人所得税后(hòu)，实际到手的工资(zī)收入。社会保险中的个人交纳(nà)部分、住房公积金中的个人(rén)交纳部分是税(shuì)前列支的。

3、计提的(de)不可以企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税税(shuì)前扣除。实(shí)际发(fā)生(shēng)坏账的，需要(yào)专(zhuān)项申报(bào)：企(qǐ)业发生的与生产经(jīng)营相关的 、真(zhēn)实合理的资产损失 ，可以在企业所得税税前(qián)扣除(chú) 。

4、建筑为什么公鸡不能炖汤，公鸡汤和母鸡汤的区别公司收取(qǔ)工(gōng)程预收(shōu)款(kuǎn)对(duì)应的项(xiàng)目未开(kāi)工，不具备收入确(què)认条件，不需就该预收款预缴企业所得税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值税。有其(qí)他(tā)处(chù)理办法 ，预付款(kuǎn)没(méi)有开具发票的(de)，计入预收账款，不需要缴纳税款(kuǎn) 。增值税 是以(yǐ)商品(pǐn)(含应税劳务)在流(liú)转(zhuǎn)过程(chéng)中产生(shēng)的增(zēng)值(zhí)额作(zuò)为计税依据而(ér)征(zhēng)收的一种流转税(shuì)。

6 、费用(yòng)列支是应纳税所(suǒ)得(dé)额的递减因素。在税法允许的范(fàn)围(wéi)内 ，应尽可能地列(liè)支(zhī)当期(qī)费用，减少应缴纳的所(suǒ)得税(shuì)，合法递延纳税时间来获得税收利益(yì) 。

房(fáng)地产企业营改增后企业预(yù)付(fù)账款漏记企业(yè)所得税应按(àn)企业所(suǒ)得税法(fǎ)第多少...

房(fáng)地产企业(yè)所(suǒ)得税预缴(jiǎo)税率房地产企业所(suǒ)得税提(tí)前(qián)预缴的(de)税率是25％。房地产预缴所(suǒ)得税主要考虑预缴的(de)毛利率 ，缴(jiǎo)税款(kuǎn)=毛利*税率。

根据查询(xún)会(huì)计学堂(táng)网、中国(guó)会计(jì)网显示，预收(shōu)账(zhàng)款超过3年征收企业(yè)所得税的法律依据有：《中华(huá)人(rén)民共(gòng)和国(guó)企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税法(fǎ)》第十六条(tiáo)规定，超过(guò)三年的(de)预收账(zhàng)款应当在税(shuì)前收入中调(diào)整，并且(qiě)需要交(jiāo)纳增值税(shuì) 。

每月按预收账(zhàng)款账面(miàn)余额的5%计提 ，计提时：借(jiè) 其他流动(dòng)资(zī)产\主营业务税金及(jí)附加 贷 应交税(shuì)费\营业税，同时计提7%的(de)城建税(shuì)，3%的教(jiào)育费附加(jiā) ，有些地方还有2%的地(dì)方(fāng)教育费附加。

台湾地区：台(tái)湾的企业所得税税率为25%。经(jīng)税收减免后，本土公司税(shuì)率中位数为为什么公鸡不能炖汤，公鸡汤和母鸡汤的区别20%，而(ér)跨国公司为18% 。企业所得税计算方(fāng)法扣(kòu)除项(xiàng)目企业(yè)所得税(shuì)法(fǎ)定扣除项(xiàng)目(mù)是(shì)据以确(què)定企业所得税(shuì)应纳税(shuì)所得额(é)的项(xiàng)目。

对年应纳税所得额超过100万(wàn)元但不(bù)超过300万(wàn)元的部(bù)分 ，减按(àn)50%计入(rù)应纳税所得(dé)额(é)，按20%的税率(lǜ)缴纳企业所得税。

应按(àn)规定(dìng)申请(qǐng)退(tuì)税或抵扣以后年度的应缴企(qǐ)业所得税 上(shàng)述建筑企业应(yīng)于本月进行第四(sì)季度企业所得税预(yù)缴申报时将在外地预缴(jiǎo)的(de)税(shuì)款填入预(yù)交申报表第十四(sì)行，漏填、误填避免造成汇算清缴(jiǎo)时无法办理抵(dǐ)减或者退税。

关于预付(fù)款纳税(shuì)义(yì)务(wù)的介绍到(dào)此就结束了 ，不(bù)知道(dào)你从中(zhōng)找到你需要(yào)的信息了吗 ？如(rú)果你(nǐ)还(hái)想了解更多这方面的信(xìn)息，记得收藏关注本(běn)站 。

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