今天给(gěi)各(gè)位分享预付(fù)款税法怎么(me)定性的 ，其中也(yě)会对预付款纳税义(yì)务进行解释，如果能(néng)碰巧(qiǎo)解决你现在(zài)面临(lín)的问题，别忘了(le)关(guān)注本(běn)站 ，现在(zài)开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预付款收据(jù)的会(huì)计处理及税(shuì)务风险规(guī)避问题
• 2、小企业(yè)会(huì)计准(zhǔn)则中,如(rú)何要求对应收及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款(kuǎn),已交增值税(shuì),企业所得税如何确认申报建(jiàn)筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税款可(kě)以税前列支吗?还是要作(zuò)为预付款?
• 5、房地(dì)产企业营改增后企业预付账(zhàng)款漏记企业(yè)所得税(shuì)应按企业(yè)所得(dé)税(shuì)法第多(duō)少(shǎo)...

有关大(dà)型设备(bèi)预(yù)付款收据的会计(jì)处理及税务风(fēng)险规避问题(tí)

1、抵扣(kòu)通常与付款时间没(méi)有关系，而是与什么(me)发(fā)票(piào)有(yǒu)关。只要(yào)是增值税发票，都可以抵(dǐ)扣(kòu) 。对于预付(fù)款，其并不是确认交易完成实(shí)现收入(rù)的依据 ，它(tā)不用开具销售票据，只要(yào)开收(shōu)据就好。

2、暂(zàn)时(shí)入其他资(zī)产(chǎn)：如果预付(fù)货(huò)款(kuǎn)是用(yòng)于(yú)支付服务费用或购买固定(dìng)资(zī)产等情况(kuàng)，则需要将预(yù)付款暂时入其他资产(chǎn) ，待相(xiāng)关的支(zhī)出发生后再处(chù)理。

3 、收到对方打(dǎ)的(de)收条，现在发票开来了(le)出纳(nà)不(bù)必(bì)要办(bàn)理手续，会(huì)计直接(jiē)根(gēn)据发票(piào)做分录：“借 ”有关科目(mù)“贷”预付账款 。

4、基于主(zhǔ)观故意和客观原(yuán)因 ，有时会误用预付账款科目(mù)或(huò)利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所(suǒ)得(dé)税，一(yī)般来说有以(yǐ)下几种情形： (一) 购(gòu)置机器设(shè)备 、购建厂房的(de)预付款或预(yù)付在建工程款等误记入预付账款。

5、综(zōng)上2点，在工程(chéng)建设(shè)中(zhōng)业(yè)主单位预(yù)付工程(chéng)款 ，建设(shè)方应该开具发票(piào)；否(fǒu)则建设方可(kě)能涉嫌偷漏税，而业主(zhǔ)可能涉嫌违反(fǎn)《发票管理办(bàn)法》，双方(fāng)都有税务风(fēng)险的。

小(xiǎo)企业会(huì)计准则(zé)中,如何要(yào)求对(duì)应收及(jí)预(yù)付款项坏账的会(huì)计处理?

小企业会计准(zhǔn)则坏账应收及预付款项(xiàng)的坏(huài)账(zhàng)损失应当于实际发生时计入(rù)营业外支出 ，同时(shí)冲减应收及预付款项。

按小企业会计(jì)准则核(hé)算的企(qǐ)业发生的坏账损失应计入营业外(wài)支出 。

不是(shì)的，应收及预付款项的坏(huài)账损失应当(dāng)于实际发生时(shí)计入(rù)营业外支出，同时冲减应收及(jí)预付款项(xiàng)。根据《小(xiǎo)企业会(huì)计(jì)准则》：第九条 应收及(jí)预付款(kuǎn)项，是指(zhǐ)小企业在日常生产经营活动(dòng)中发生的(de)各项债权。

2021年(nián)收预付款,已交增值税,企业所得税(shuì)如何(hé)确认申报建筑监

根据查询(xún)企查查(chá)得知 。企业(yè)所得税收入(rù)的(de)确认方法有按(àn)照开具发票(piào)明确认收入以(yǐ)及按照工程结算法确认收入。按照工程结(jié)算法确认收入(rù) ，完工百分比法(fǎ)确认收入。

消(xiāo)费税 。根据查询华律网(wǎng)得(dé)知，《消费税暂行条例(lì)实施(shī)细则》(财政部令(lìng)第51号(hào))第八条规(guī)定，采取预收(shōu)货款结算方式(shì)的面膜对脸真的有用吗，长期敷面膜和不敷面膜的区别 ，其消费税(shuì)纳(nà)税(shuì)义务发生时间为发出应(yīng)税消费(fèi)品的当天。

同时(shí)，按照提供(gōng)劳务估计(jì)总(zǒng)成(chéng)本乘以完工进度扣除(chú)以前纳税期间(jiān)累计(jì)已确认劳务成本后的金额，结转为当期(qī)劳务成本(běn)。因此 ，建筑(zhù)企业的预收(shōu)收入应按(àn)上述(shù)规定确认(rèn)收入，缴纳(nà)企(qǐ)业所得税 。

因此，企业(yè)一次性收取的(de)租金收入 ，虽(suī)然(rán)没有开具增(zēng)值税发票，但是纳税义务已经发生(shēng)，需要按照取得的租金收(shōu)入(rù)缴纳增值税。

...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是要作为预付(fù)款?

1、根据我所了解的情(qíng)况 ，预(yù)付(fù)款(kuǎn)是指在合(hé)同履(lǚ)行过程中(zhōng)，业主预(yù)付给承包(bāo)商的款项(xiàng)，用于承(chéng)包商在履行合同过程中的(de)资金周转(zhuǎn)。而(ér)规费(fèi)税金(jīn)，则是指在合同履行过(guò)程中 ，承(chéng)包商需要(yào)支(zhī)付的税费 、行(xíng)政费(fèi)用(yòng)和(hé)监理费用等(děng) 。

2、税后工资(zī)指的(de)是税前(qián)工资扣(kòu)除五险一金养老保险(xiǎn)、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失(shī)业保险 、公积金中的个(gè)人(rén)交纳部分、个人所得税后，实际到(dào)手的(de)工资收入。社会保(bǎo)险中的(de)个人交(jiāo)纳部分、住房公积金中的个人(rén)交(jiāo)纳部分是税前列支的(de)。

3、计提的不可以(yǐ)企(qǐ)业所得税税前扣(kòu)除。实际发生(shēng)坏账的，需要(yào)专项申报：企(qǐ)业发生的与生产经(jīng)营(yíng)相关的 、真实合理(lǐ)的(de)资(zī)产损失(shī) ，可以在企业所得(dé)税税前扣(kòu)除 。

4、建筑公司收(shōu)取工(gōng)程预收(shōu)款对应的(de)项(xiàng)目未开(kāi)工，不具备收入确(què)认条件，不需就该预收(shōu)款预缴企(qǐ)业所得税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值税。有其他处理办(bàn)法(fǎ) ，预付款没(méi)有开(kāi)具发(fā)票的，计入预收(shōu)账款(kuǎn)，不需要缴纳税款(kuǎn) 。增值税 是以商品(含应税劳(láo)务)在流转过程中(zhōng)产生的增值额作为计税依据而征收的(de)一(yī)种流(liú)转税。

6 、费用列支是应纳税所得额的(de)递(dì)减(jiǎn)因素(sù)。在税法允许的范围内 ，应尽可能地(dì)列支(zhī)当(dāng)期(qī)费用，减少应缴纳的所得税，合法(fǎ)递延纳(nà)税时间(jiān)来(lái)获得税收利(lì)益 。

房地(dì)产企业营改增后企业预(yù)付账款漏记(jì)企业所得(dé)税应按企业所(suǒ)得税法第(dì)多(duō)少...

房地产企业(yè)所得税(shuì)预(yù)缴(jiǎo)税率(lǜ)房地产企(qǐ)业所得税提前预缴的税率是25％。房(fáng)地产预缴所得税主要(yào)考虑预缴的(de)毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根据查询会计学堂网(wǎng)、中国(guó)会计网(wǎng)显示，预(yù)收账款(kuǎn)超过3年(nián)征收企业所得税(shuì)的法律(lǜ)依据有(yǒu)：《中华人民共和国企(qǐ)业所得税法》第十(shí)六(liù)条规定(dìng)，超过三年的预收账款应当在(zài)税(shuì)前(qián)收入中(zhōng)调(diào)整，并且需要交(jiāo)纳增值税 。

每月按预收账款(kuǎn)账面余额的(de)5%计提 ，计提时：借(jiè) 其他(tā)流(liú)动资产\主营业(yè)务(wù)税金及附加 贷 应交税费\营业税，同(tóng)时计(jì)提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些(xiē)地方还有2%的地方教育费附(fù)加(jiā)。

台湾地区：台湾的企业所得税税率为(wèi)25%。经税收减(jiǎn)免后，本(běn)土公司(sī)税率中(zhōng)位数为20%，而跨国(guó)公司为(wèi)18% 。企业所得税计算方法扣(kòu)除项目(mù)企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税法定扣除(chú)项目是据以确(què)定企业所(suǒ)得税应纳税所得额的项(xiàng)目。

对年应纳税所得额超过100万元(yuán)但不超过300万元的部分 ，减(jiǎn)按(àn)50%计入应(yīng)纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税(shuì)。

应按规定申请退税或抵扣(kòu)以后年度(dù)的应(yīng)缴企业所(suǒ)得(dé)税 上述建筑企业应于本月(yuè)进行(xíng)第四(sì)季度企业所得税预缴申报时将在外地预(yù)缴的税款填入预交申(shēn)报表第十四行(xíng)，漏(lòu)填(tián)、误填避免造成汇算(suàn)清缴时无法办(bàn)理抵减或(huò)者(zhě)退税(shuì)。

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