今(jīn)天(tiān)给各位(wèi)分享预付款税法怎么定性的 ，其中也(yě)会对预付款(kuǎn)纳税义务(wù)进行(xíng)解释，如果能碰巧(qiǎo)解决(jué)你(nǐ)现在(zài)面临(lín)的(de)问题，别(bié)忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大(dà)型设备预付(fù)款收据(jù)的会计处理及税务风险规避问(wèn)题
• 2、小(xiǎo)企业会计准则中(zhōng),如何要求对应收(shōu)及预(yù)付款项坏账的会(huì)计处理?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交增(zēng)值税(shuì),企业所得税如(rú)何确认申报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所(suǒ)交(jiāo)的税款可以税前列支吗?还是要作为预(yù)付款?
• 5、房地产(chǎn)企业营改增后企(qǐ)业预付(fù)账(zhàng)款(kuǎn)漏记(jì)企业所得税应按(àn)企业所得税法(fǎ)第多(duō)少...

有关大型设(shè)备(bèi)预付款收据(jù)的会(huì)计处理及(jí)税(shuì)务(wù)风险(xiǎn)规(guī)避问题

1、抵扣(kòu)通常(cháng)与付(fù)款时间没(méi)有关系，而是与什么发票(piào)有关。只要(yào)是增(zēng)值税发票(piào)，都可(kě)以抵扣不可名状的意思解释一下，不可名状 的意思 。对于预(yù)付款，其(qí)并不是确认交(jiāo)易完成实现收入的依据 ，它不用开具销售票据，只要(yào)开收据就(jiù)好(hǎo)。

2、暂(zàn)时入其(qí)他资产：如果预付(fù)货(huò)款是用于支(zhī)付服务费用或购(gòu)买固(gù)定(dìng)资(zī)产等情况，则需要(yào)将预(yù)付款暂(zàn)时入(rù)其(qí)他(tā)资产 ，待相关(guān)的支出(chū)发生(shēng)后再(zài)处(chù)理。

3 、收到对方打(dǎ)的收条，现在(zài)发票开(kāi)来(lái)了出纳不(bù)必(bì)要办理(lǐ)手续，会计(jì)直接根据发(fā)票做(zuò)分录：“借 ”有(yǒu)关(guān)科目“贷(dài)”预付账款 。

4、基(jī)于主观故意和客观(guān)原因 ，有时会误用预付账款科目或利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃(táo)企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)，一般来说有(yǒu)以(yǐ)下几种情形： (一) 购置(zhì)机器设备 、购(gòu)建厂(chǎng)房的预付(fù)款或预付在(zài)建工程款(kuǎn)等(děng)误记(jì)入(rù)预付(fù)账款。

5、综(zōng)上2点，在工程建设中业主单位(wèi)预付工程款 ，建(jiàn)设方应(yīng)该开具发票(piào)；否则(zé)建设方可(kě)能涉嫌偷漏(lòu)税，而(ér)业主可能涉嫌违反(fǎn)《发票管理办(bàn)法(fǎ)》，双方都有税务风(fēng)险的。

小企业会计准则中,如何要求对应收及预付(fù)款项坏账的会计处理?

小企业会计准则坏账(zhàng)应收及预付款项的坏账损失应当于实(shí)际(jì)发生时(shí)计入营业外支(zhī)出 ，同时冲减(jiǎn)应收及预付款项(xià不可名状的意思解释一下，不可名状 的意思ng)。

按小企业(yè)会(huì)计准(zhǔn)则核算的(de)企业(yè)发生的坏账损失应(yīng)计入营业(yè)外支出 。

不是的，应收及预付款项的坏账(zhàng)损(sǔn)失应(yīng)当(dāng)于实际发生(shēng)时计入营(yíng)业(yè)外支(zhī)出，同时冲减应收及预付款(kuǎn)项。根据(jù)《小(xiǎo)企业会计准则》：第九条 应收及(jí)预付(fù)款项(xiàng)，是指(zhǐ)小企业在日常(cháng)生(shēng)产经营活动中发生的各项债权。

2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如何(hé)确认申报建(jiàn)筑(zhù)监

根据查询企查查得知(zhī) 。企业所得税(shuì)收入的(de)确认方(fāng)法(fǎ)有按照开具发票明(míng)确认(rèn)收(shōu)入以及(jí)按照工程结算法确认收入。按(àn)照(zhào)工程(chéng)结算法确(què)认收入(rù) ，完工百(bǎi)分比法确(què)认收(shōu)入。

消费税 。根(gēn)据查询华律网得知，《消费税(shuì)暂(zàn)行条例(lì)实施细则》(财政部令第51号)第八条规定(dìng)，采(cǎi)取预收货款结算(suàn)方式的(de) ，其消费税纳税义务发生时间(jiān)为发(fā)出应税消费品(pǐn)的当(dāng)天。

同(tóng)时，按照提供劳务(wù)估计总成本(běn)乘以完工进度扣除以(yǐ)前纳(nà)税期间累计(jì)已确认(rèn)劳务成本后的(de)金额，结转为当期劳务成本(běn)。因此(cǐ) ，建筑(zhù)企业的(de)预收收入应按上述规(guī)定确认(rèn)收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次(cì)性(xìng)收(shōu)取的租金(jīn)收(shōu)入(rù) ，虽然没有(yǒu)开具增(zēng)值税发票，但(dàn)是纳税义(yì)务已(yǐ)经发生(shēng)，需要按照取得的(de)租(zū)金(jīn)收入(rù)缴纳增值税(shuì)。

...请问:所交的税款可(kě)以税前列支吗?还(hái)是要作(zuò)为预(yù)付款?

1、根(gēn)据(jù)我所了解的情况 ，预付(fù)款是(shì)指在合同履行过程中，业主(zhǔ)预(yù)付给承包(bāo)商的(de)款项，用于(yú)承(chéng)包商在履行(xíng)合同过程中的资(zī)金(jīn)周转。而规费税金(jīn)，则(zé)是(shì)指在合同履(lǚ)行过程中(zhōng) ，承包(bāo)商(shāng)需(xū)要支付的税(shuì)费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工(gōng)资(zī)指的是税前工(gōng)资(zī)扣除五险一(yī)金养(yǎng)老保险(xiǎn)、医疗保险(xiǎn) 、工伤保险、生(shēng)育保险、失业保(bǎo)险 、公积金(jīn)中的(de)个人(rén)交纳部分、个(gè)人(rén)所得税后(hòu)，实际到手的工资(zī)收入。社(shè)会保(bǎo)险(xiǎn)中的(de)个人交纳部分、住房公积金中的(de)个人(rén)交纳部(bù)分是税前列(liè)支的。

3、计提(tí)的不可以企业所得税(shuì)税前扣除(chú)。实际发生坏账的，需要专项申报(bào)：企业发生的与生产经营(yíng)相关的(de) 、真实合理的资产损(sǔn)失(shī) ，可以在企业(yè)所(suǒ)得税税(shuì)前扣除 。

4、建(jiàn)筑(zhù)公司(sī)收取工(gōng)程(chéng)预收款对应的(de)项目未(wèi)开工(gōng)，不具(jù)备收入确认(rèn)条件，不需就该预收款(kuǎn)预缴(jiǎo)企业(yè)所(suǒ)得(dé)税。

5、应(yīng)该申报缴(jiǎo)纳(nà)增值(zhí)税。有其他(tā)处理(lǐ)办法(fǎ) ，预付款(kuǎn)没有(yǒu)开具(jù)发票的，计入预收账款，不需要缴纳税款(kuǎn) 。增值税 是以(yǐ)商品(pǐn)(含应税劳务(wù))在流转(zhuǎn)过程中产(chǎn)生(shēng)的增值额作(zuò)为计税依(yī)据而征(zhēng)收的一种流转税。

6 、费用(yòng)列(liè)支是应纳税所得(dé)额的递减(jiǎn)因素。在税(shuì)法允许的(de)范围内 ，应尽可能地(dì)列支当期(qī)费用，减少(shǎo)应缴纳的所得税，合法(fǎ)递(dì)延纳税(shuì)时间来获得税收利益(yì) 。

房(fáng)地产企业营改增(zēng)后企业预付账款(kuǎn)漏记企(qǐ)业所得税(shuì)应按企(qǐ)业所得税法第多少...

房地产(chǎn)企(qǐ)业所(suǒ)得税预(yù)缴税率房(fáng)地产企业所得税提前预缴的税率是25％。房(fáng)地产预缴所得税主要考(kǎo)虑预缴的毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率。

根据查(chá)询会计学堂网、中(zhōng)国会计网显示，预(yù)收账款超过3年征收企业所得税的法律(lǜ)依(yī)据有：《中华人民(mín)共和国(guó)企业(yè)所得税法》第(dì)十六条规定(dìng)，超过三年的预收账款应当在税前收入中调整(zhěng)，并且需(xū)要(yào)交纳(nà)增值税 。

每月按预收(shōu)账款账面余额的(de)5%计(jì)提 ，计提(tí)时(shí)：借 其(qí)他流(liú)动资产\主营(yíng)业务税(shuì)金及附加 贷 应交税费\营(yíng)业税，同(tóng)时计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地方(fāng)还有2%的(de)地方教育费附加。

台湾地区：台湾的企业所得税税率为25%。经税收(shōu)减免后(hòu)，本土公司(sī)税率中位数为(wèi)20%，而(ér)跨国公司为(wèi)18% 。企业所(suǒ)得税计算方法扣除项目(mù)企业所得税法定扣除项目是据以(yǐ)确定企业(yè)所得(dé)税应纳税所得额(é)的项目。

对(duì)年应纳税(shuì)所得(dé)额(é)超过100万元(yuán)但不超过(guò)300万元的部分 ，减(jiǎn)按50%计入应(yīng)纳税所得额，按20%的税(shuì)率缴纳企(qǐ)业所得税(shuì)。

应按规定申请退税或抵(dǐ)扣以(yǐ)后年度的应(yīng)缴企业(yè)所得税 上(shàng)述建(jiàn)筑企业应于本月进行(xíng)第四季(jì)度企业所得税预(yù)缴(jiǎo)申报时将(jiāng)在外地预缴的税款填入预交申(shēn)报表第十四行(xíng)，漏填、误填避免造成汇算(suàn)清缴时无法办理抵减或者(zhě)退税。

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