今(jīn)天给各位(wèi)分享(xiǎng)预(yù)付款税法怎(zěn)么定性的 ，其中也会(huì)对预(yù)付(fù)款纳税义务进行解释，如果(guǒ)能碰巧(qiǎo)解决你现在面临的问题(tí)，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关(guān)大型设备预付款收(shōu)据(jù)的会(huì)计处理(lǐ)及(jí)税务(wù)风险规避(bì)问(wèn)题
• 2、小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则中,如何要(yào)求对应收及(jí)预付款(kuǎn)项坏(huài)账的(de)会计处理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交增值税,企业所得税(shuì)如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税(shuì)款可以税前列支吗(ma)?还是(shì)要作为预付款?
• 5、房地(dì)产企业营改增后企(qǐ)业预付(fù)账款漏(lòu)记企业所得税应(yīng)按企业所得税法第(dì)多少...

有关大型设备(bèi)预付款收据的(de)会计处(chù)理及(jí)税务风险(xiǎn)规避问题

1、抵(dǐ)扣通常与付款时间(jiān)没有关系，而是与什么发票有关(guān)。只要是增值税发(fā)票，都可(kě)以抵(dǐ)扣 。对于预付款，其并不(bù)是确认交易完成实现收(shōu)入的依(yī)据 ，它不(bù)用开具销(xiāo)售(shòu)票据，只要开(kāi)收据就好(hǎo)。

2、暂时入其他资产：如果预付货款是用于支付服(fú)务费(fèi)用或购买固(gù)定资产等(děng)情况(kuàng)，则(zé)需要将(jiāng)预付款暂时入(rù)其他资产 ，待相关的(de)支出发生后再处理。

3 、收到对方打的收条，现在发票(piào)开来了(le)出纳不必要办理手续，会计直接根据(jù)发票做分(fēn)录：“借 ”有关(guān)科目(mù)“贷”预付账款 。

4、基于主观(guān)故意和客观(guān)原因 ，有(yǒu)时会(huì)误用预(yù)付账款科目或利(lì)用该科目隐瞒利(lì)润推(tuī)迟纳税(shuì)、偷逃企业所得税，一(yī)般来说(shuō)有(yǒu)以下几种情形： (一) 购置机(jī)器设备 、购建厂房(fáng)的(de)预(yù)付款或预付在建工(gōng)程款(kuǎn)等(děng)误(wù)记入预付账款。

5、综上2点，在工程(chéng)建(jiàn)设中业(yè)主单位预付(fù)工程款 ，建设方应该开具(jù)发票(piào)；否则建(jiàn)设方可(kě)能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌(xián)违(wéi)反(fǎn)《发(fā)票管理办法》，双方都(dōu)有税务风险的。

小(xiǎo)企业(yè)会计准则中(zhōng),如何(hé)要求(qiú)对应(yīng)收及预(yù)付款项坏(huài)账(zhàng)的(de)会计处理?

小企业会计准则(zé)坏账(zhàng)应(yīng)收及预付(fù)款项的坏(huài)账损失应当于(yú)实(shí)际发生时计(jì)入营业(yè)外支出 ，同时冲减应收及预付款项(xiàng)。

按小企业(yè)会计准则核算的企业发生的坏账损(sǔn)失应计(jì)入(rù)营(yíng)业外支出 。

不是(shì)的，应收及预付款项的坏账损失(shī)应(yīng)当于实际发生时(shí)计入营业外支出，同时冲减应收及预付款项。根据《小企业会(huì)计准则》：第(dì)九条(tiáo) 应收及(jí)预(yù)付款项(xiàng)，是指小企业(yè)在日常生(shēng)产(chǎn)经营活动中发生的各项债权(quán)。

2021年收(shōu)预(yù)付(fù)款,已交增值税,企(qǐ)业(yè)所得(dé)税如何确认申报建筑监

根据查(chá)询(xún)企查(chá)查得知 。企业所(suǒ)得税(shuì)收(shōu)入(rù)的确认方法(fǎ)有按照(zhào)开(kāi)具发票明(míng)确认收入以及按照(zhào)工程结算法(fǎ)确认(rèn)收入。按(àn)照工程(chéng)结(jié)算法(fǎ)确(què)认收入(rù) ，完工百分比法(fǎ)确认(rèn)收入。

消(xiāo)费税(shuì) 。根据查询华律网得知，《消费(fèi)税暂(zàn)行条例(lì)实施细则》(财政部令第51号)第八条规定，采取预收(shōu)货款结算方式的 ，其消费税纳(nà)税义务发(fā)生时间为发出应(yīng)税消费品(pǐn)的当(dāng)天。

同时，按照提供劳务估计总成本乘以(yǐ)完(wán)工进度扣除(chú)以前纳税期间累(lèi)计(jì)已(yǐ)确(què)认劳务(wù)成本后的金额，结转为当期劳务(wù)成本(běn)。因此(cǐ) ，建(jiàn)筑企业(yè)的预收收入应(yīng)按上述规定确(què)认收入，缴纳企业(yè)所(suǒ)得税 。

因此，企业一次性(xìng)收取(qǔ)的(de)租金收(shōu)入 ，虽然(rán)没有开(kāi)具增(zēng)值(zhí)税发票(piào)，但是纳税义务已经发生，需要按照(zhào)取(qǔ)得(dé)的租(zū)金(jīn)收入(rù)缴纳增值税。

...请问:所交的税款可以(yǐ)税前列支吗?还是要(yào)作(zuò)为(wèi)预付款?

1、根据我(wǒ)所了解(jiě)的(de)情(qíng)况(kuàng) ，预付款是指在合同履行过程中，业主预付给承包商的款项，用于承包商(shāng)在履行合同过(guò)程中的资金(jīn)周转。而规费税(shuì)金，则是指在(zài)合同(tóng)履行过程中(zhōng) ，承(chéng)包商需要(yào)支付的(de)税费 、行政费(fèi)用和监理费(fèi)用等 。

2、税(shuì)后工资(zī)指的(de)是税(shuì)前工资扣除五险一金养老保险、医疗保险(xiǎn) 、工(gōng)伤(shāng)保险、生育(yù)保险、失业保(bǎo)险 、公(gōng)积金中的个人交纳部分、个人所得税后(hòu)，实际到手的工资收入。社会保(bǎo)险中的个人交(jiāo)纳部(bù)分、住房(fáng)公积金中的个人交纳部分(fēn)是税(shuì)前列支的。

3、计提的不可以企业(yè)所得税(shuì)税前扣除。实际(jì)发生坏账的，需(xū)要专项申(shēn)报(bào)：企业发生的与生(shēng)产经(jīng)营相(xiāng)关的 、真实(shí)合理的(de)资产损(sǔn)失 ，可以在企业所得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公(gōng)司收取工程预收款对应的(de)项目未开工，不具备收入确(què)认(rèn)条(tiáo)件，不需(xū)就该预收(shōu)款(kuǎn)预(yù)缴企业所得(dé)税。

5、应该申报缴纳(nà)增值(zhí)税。有其他处(chù)理办法 ，预(yù)付款没(méi)有(yǒu)开具发(fā)票的，计(jì)入预收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以(yǐ)商(shāng)品(含应税(shuì)劳务)在流转过程中产生(shēng)的增值额作(zuò)为计(jì)税依据而征收的一种(zhǒng)流转税。

6 、费用列支是应纳(nà)税所(suǒ)得额(é)的递减因素。在税法允许(xǔ)的范围内 ，应尽可能(néng)地列支当期费用，减少应缴纳的所得税，合法递延纳税时间(jiān)来获(huò)得(dé)税收利益 。

房地(dì)产企(qǐ)业营改增(zēng)后企业预(yù)付账(zhàng)款漏记企业所得税应按企业所得税法第多(duō)少...

房(fáng)地产企(qǐ)业所得税预(yù)缴(jiǎo)税(shuì)率房地产企(qǐ)业(yè)所得税提前(qián)预(yù)缴的税率(lǜ)是25％。房地产(chǎn)预缴(jiǎo)所得(dé)税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率。

根据查询会计学堂网、中国会计网显(xiǎn)示，预收账款超过3年(nián)征收企业所得税(shuì)的法律依据(jù)有：《中华人民共和国企业(yè)所(suǒ)得税法》第(dì)十六条规定，超过三(sān)年(nián)的预收账款应(yīng)当在税(shuì)前收入(rù)中调整(zhěng)，并且(qiě)需要交纳增(zēng)值(zhí)税(shuì) 。

每月(yuè)按预收账款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流(liú)动资产\主营业务税金及附(fù)加(jiā) 贷 应(yīng)交税费\营业税，同时计提7%的(de)城建(jiàn)税，3%的教育费附加(jiā) ，有些地(dì)方(fāng)还有2%的(de)地方教育费附加。

台(tái)湾地区：台湾(wān)的企业所得税税率为(wèi)25%。经税(shuì)收减(jiǎn)免后，本土公司(sī)税(shuì)率中位数为20%，而跨国(guó)公(gōng)司为18% 。企业所得税计(jì)算方法扣(kòu)除项(xiàng)目企业(yè)所得税(shuì)法定(dìng)扣除项目(mù)是据以确定企业所得税应纳税所得额的项目。

对年应纳(nà)税所得额超过100万(wàn)元但不超(chāo)过(guò)300万元(yuán)的部分 ，减按50%计入应纳税(shuì)所得额，按20%的税率缴(jiǎo)纳企业所得税(shuì)。

应按规定申请(qǐng)退(tuì)税或抵扣以(yǐ)后年度的应(yīng)缴企(qǐ)业所得(dé)税 上述(shù)建筑(zhù)企业应(yīng)于本月进行第提花棉是什么面料，提花棉和纯棉哪个好四季度企业所得(dé)税(shuì)预(yù)缴(jiǎo)申(shēn)报(bào)时将在(zài)外地预缴的税(shuì)款填(tián)入预交申报表(biǎo)第十(shí)四行，漏填、误填避(bì)免造成汇算清缴时无法办理抵减或(huò)者退税。

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