今天给各(gè)位分享预付款税法怎么定性的(de) ，其(qí)中也会对(duì)预付(fù)款纳(nà)税(shuì)义务进(jìn)行解释，如果能(néng)碰巧解决你现(xiàn)在面临的问题，别(bié)忘(wàng)了关注本(běn)站 ，现(xiàn)在开始(shǐ)吧！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有(yǒu)关(guān)大型(xíng)设备(bèi)预付(fù)款收据的会计处理及税务风险规避问题
• 2、小企业会计准则中,如何(hé)要求对应收及(jí)预付款项(xiàng)坏账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已交增值(zhí)税,企业(yè)所得税如何确认申报(bào)建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的税款可以税(shuì)前列支吗?还是要作为(wèi)预付款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付账款漏记企业(yè)所得(dé)税(shuì)应按(àn)企业所(suǒ)得税法第多少...

有关大型设备预(yù)付款收据的会计处理及税务(wù)风险规避问题

1、抵(dǐ)扣通常与付款时间没有关系，而是与什么发票有(yǒu)关。只要是增值税发票，都可以(yǐ)抵扣 。对于预付款，其并不是确认交(jiāo)易完(wán)成实(shí)现(xiàn)收入的依据 ，它不用开具销售票据，只要开收据就好。

2、暂时入其他资产：如果(guǒ)预付货款是(shì)用于(yú)支付服务费(fèi)用或购买固(gù)定资产等(děng)情况，则(zé)需要将(jiāng)预(yù)付(fù)款暂时入其(qí)他资产(chǎn) ，待(dài)相关的支出发生后(hòu)再处(chù)理(lǐ)。

3 、收(shōu)到对方打的收条(tiáo)，现在发票开(kāi)来(lái)了出纳不必要(yào)办(bàn)理手续，会计直接根据发票(piào)做分录：“借 ”有(yǒu)关(guān)科目(mù)“贷”预付(fù)账(zhàng)款 。

4、基于主(zhǔ)观故意(yì)和客观(guān)原因(yīn) ，有(yǒu)时会(huì)误用预付(fù)账款科(kē)目(mù)或利用该科(kē)目隐瞒利润推迟纳税、偷(tōu)逃企业所得税，一(yī)般来说有以下几种情形(xíng)： (一) 购置机器设备(bèi) 、购建感应电流公式3个公式推导，感应电流公式3个公式图解厂房的预付款或预付在建工(gōng)程款等误记(jì)入预付账(zhàng)款。

5、综上2点，在工程(chéng)建设(shè)中业主单位预付工程款(kuǎn) ，建设方应该(gāi)开具(jù)发票；否(fǒu)则建设(shè)方可能涉嫌(xián)偷漏税(shuì)，而业主可能涉嫌违反《发票(piào)管理办法》，双方都(dōu)有税务(wù)风险的(de)。

小企业会计准则(zé)中,如何要求对应收及预付款项坏账的会计处理?

小企业会计准则坏(huài)账(zhàng)应收及预付款(kuǎn)项的坏账损失应(yīng)当于实际发生时(shí)计入(rù)营(yíng)业外支(zhī)出 ，同时冲减(jiǎn)应收(shōu)及预付款项。

按小企业会计准则核算的企(qǐ)业发生的坏账(zhàng)损失应计入营业外支出(chū) 。

不是的，应(yīng)收及(jí)预付款项的坏账损失(shī)应(yīng)当(dāng)于实际(jì)发生(shēng)时(shí)计入营业(yè)外支出，同(tóng)时冲减应(yīng)收及预(yù)付款项。根(gēn)据《小(xiǎo)企业会(huì)计准则》：第九条(tiáo) 应收及(jí)预付款项，是指小企业在日常生(shēng)产(chǎn)经营活动中发生的(de)各项债权。

2021年收预付款,已交增值税(shuì),企业所得税(shuì)如何(hé)确(què)认申报建筑监

根(gēn)据查询(xún)企查查得(dé)知 。企业所得税(shuì)收入(rù)的确认方法有(yǒu)按照开具发票明(míng)确认收入以及按(àn)照工程(chéng)结算法确认收入。按照工程结(jié)算(suàn)法(fǎ)确认收(shōu)入 ，完工百分比法(fǎ)确认(rèn)收(shōu)入(rù)。

消(xiāo)费税 。根据查询华(huá)律网得知，《消费(fèi)税暂(zàn)行(xíng)条例实施(shī)细则》(财政部令(lìng)第51号)第(dì)八条规定(dìng)，采取(qǔ)预收货款结算方式(shì)的 ，其消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天(tiān)。

同时(shí)，按照(zhào)提供劳(láo)务估计总成本(běn)乘(chéng)以(yǐ)完(wán)工(gōng)进度扣除以前纳税期(qī)间累计已(yǐ)确认劳务成本后的金(jīn)额，结转为当(dāng)期(qī)劳务成本(běn)。因(yīn)此(cǐ) ，建筑企业的(de)预收收入应(yīng)按上述(shù)规定确认收入，缴纳(nà)企业所得税(shuì) 。

因此，企业(yè)一次性收取的租金收入 ，虽然没有开具增值(zhí)税发(fā)票，但是纳税义务已经发生，需要按(àn)照取得(dé)的(de)租金(jīn)收入缴纳增值税。

...请问:所交的税款可以税前列(liè)支吗?还是要作为预付款?

1、根(gēn)据我所了(le)解的(de)情况(kuàng) ，预付款是指在合同(tóng)履(lǚ)行过(guò)程(chéng)中，业主预付(fù)给(gěi)承包商的款项，用于承包(bāo)商(shāng)在(zài)履行合同(tóng)过程中的资(zī)金周(zhōu)转。而规(guī)费税金，则是指在合同履行过程中 ，承包商需要支付的税费 、行(xíng)政费用和监理费用等(děng) 。

2、税后工资(zī)指的是税(shuì)前工资扣除(chú)五险一金养老保险、医疗保险 、工(gōng)伤保险、生育保险、失业保险 、公积(jī)金中的个(gè)人交纳部分、个人(rén)所得税后(hòu)，实际到手的工资收入(rù)。社会保(bǎo)险中的个人交纳部(bù)分、住房公积金中的个人交纳(nà)部(bù)分是(shì)税前列支(zhī)的。

3、计提的不可以企业所得税税前扣除。实际(jì)发生坏账的，需(xū)要专项申(shēn)报(bào)：企业发生的(de)与生(shēng)产经营相关的 、真(zhēn)实合理的资产损失 ，可以在企业所得税税前扣(kòu)除 。

4、建筑公司收取工程预收(shōu)款对(duì)应的项目(mù)未开工，不(bù)具备收入(rù)确(què)认条件，不需就该预收款(kuǎn)预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他(tā)处(chù)理(lǐ)办法 ，预付款没有(yǒu)开具发票的，计入预收账款，不需要缴纳税(shuì)款(kuǎn) 。增值税 是以(yǐ)商品(pǐn)(含应税劳务)在流转过(guò)程中产(chǎn)生(shēng)的(de)增值额作为计税依据而征收的一种(zhǒng)流(liú)转税。

6 、费用列支是应纳税所得额的递减(jiǎn)因(yīn)素。在税(shuì)法允许的(de)范围(wéi)内 ，应尽可能地列支(zhī)当期费用，减少应缴纳的所得税，合法递延纳税时间来获得税(shuì)收(shōu)利益 。

房(fáng)地产企(qǐ)业营改增后企业预付账款漏记企业所得税应按企(qǐ)业(yè)所得税法第多少...

房地产企业(yè)所得税预缴(jiǎo)税率房地产企(qǐ)业所得税提前(qián)预缴的税(shuì)率是25％。房(fáng)地(dì)产(chǎn)预缴(jiǎo)所得(dé)税主要(yào)考虑预缴的毛利(lì)率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询(xún)会计(jì)学堂网(wǎng)、中国会计网(wǎng)显示，预收账款超(chāo)过3年征收(shōu)企业所得(dé)税的法(fǎ)律依(yī)据有(yǒu)：《中(zhōng)华人(rén)民共和国企业所得税(shuì)法》第(dì)十六条规定，超(chāo)过三年的预(yù)收(shōu)账款应当在税(shuì)前(qián)收入中调整，并且需要交纳增值(zhí)税 。

每月(yuè)按预收账款账面余额的5%计(jì)提 ，计提时：借 其他流(liú)动资产\主营业务税金及附加 贷 应交税费(fèi)\营(yíng)业税，同时计提7%的(de)城建税，3%的(de)教育(yù)费附加 ，有些地方还有(yǒu)2%的(de)地方教育费(fèi)附加(jiā)。

台湾地区(qū)：台湾的企业所得(dé)税税率为25%。经(jīng)税收(shōu)减免后，本(běn)土公(gōng)司税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业(yè)所得税计算方法(fǎ)扣(kòu)除项目企业所得(dé)税法定扣除(chú)项目是据(jù)以确定企业所得(dé)税应纳税所(suǒ)得额的项(xiàng)目。

对年应纳(nà)税所得(dé)额超(chāo)过(guò)100万元但不超过300万元的部分 ，减(jiǎn)按(àn)50%计入应纳(nà)税所(suǒ)得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应(yīng)按规定申请(qǐng)退税或(huò)抵扣(kòu)以后年(nián)度的(de)应缴企业所(suǒ)得税(shuì) 上述建筑企业应于本月进行第四季度(dù)企业所得税预缴(jiǎo)申报(bào)时将在(zài)外地预缴(jiǎo)的税款填入预交申(shēn)报表(biǎo)第十四行，漏填、误填(tián)避免(miǎn)造成汇(huì)算清缴时无法办理(lǐ)抵减或(huò)者(zhě)退税。

关于预付款纳税义务的介绍到此就结束了 ，不知道你从中找到你需要的信息了吗(ma感应电流公式3个公式推导，感应电流公式3个公式图解) ？如果(guǒ)你(nǐ)还想了解更多这方面(miàn)的(de)信息(xī)，记(jì)得收藏(cáng)关(guān)注本站(zhàn) 。

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