今(jīn)天给(gěi)各位分享预付款税法怎么定性的 ，其中也会对预付款纳(nà)税义务进行解释，如果能碰(pèng)巧(qiǎo)解决(jué)你现在(zài)面临的问(wèn)题，别忘了关(guān)注本站 ，现在开始吧(ba)！

本文目录一览：

• 1 、有关大(dà)型(xíng)设备预付款(kuǎn)收据的会计(jì)处理(lǐ)及税务风(fēng)险(xiǎn)规避(bì)问题(tí)
• 2、小(xiǎo)企业会计准则(zé)中,如何(hé)要求对应收及预付款项坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交增值税,企业所(suǒ)得税如何(hé)确认申(shēn)报建(jiàn)筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款(kuǎn)可以税前列支吗?还是(shì)要作为(wèi)预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营改增后企业预付账款漏(lòu)记企业所得税应(yīng)按企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)法第多(duō)少...

有关大型设备预付款收据的(de)会计处理及税务风险规避问题

1、抵扣通常与付(fù)款时间没有(yǒu)关系，而(ér)是与(yǔ)什么发票有关(guān)。只(zhǐ)要是增值税发票，都(dōu)可(kě)以(yǐ)抵(dǐ)扣 。对(duì)于预付款，其并(bìng)不(bù)是确认交易完成实现收入的依(yī)据 ，它不用开具销(xiāo)售票据，只要开收据就好。

2、暂时(shí)入其他资产：如果预付货款(kuǎn)是用于支付服务费用或购买固定(dìng)资产(chǎn)等情况，则需要将预付款暂时入其他资产 ，待(dài)相关(guān)的支出发生后再处理。

3 、收到对方打的收条，现在发票开来了出纳(nà)不必(bì)要办(bàn)理手续，会计直接根(gēn)据发(fā)票做分录：“借 ”有关科目“贷(dài)”预付账款 。

4、基于主(zhǔ)观故意(yì)和客观原(yuán)因 ，有(yǒu)时会误用预付(fù)账款科目(mù)或利(lì)用该科目隐(yǐn)瞒利(lì)润推迟(chí)纳税(shuì)、偷逃企业所得税(shuì)，一般来说有以下几种情形： 全国有多少个省市自治区和直辖市 全国有多少个地级市(一) 购置机器设备 、购建(jiàn)厂房的预付款(kuǎn)或预付在建工(gōng)程款(kuǎn)等误记(jì)入预(yù)付账款(kuǎn)。

5、综上(shàng)2点(diǎn)，在工程建设中(zhōng)业(yè)主单位预付工程(chéng)款(kuǎn) ，建(jiàn)设方应该开具发票；否则建设方可能涉嫌偷漏(lòu)税，而业主可能涉嫌违(wéi)反《发(fā)票(piào)管(guǎn)理(lǐ)办法(fǎ)》，双(shuāng)方都有税务风险(xiǎn)的。

小(xiǎo)企(qǐ)业会计(jì)准则中,如何要求对应收及(jí)预(yù)付款项坏账的会(huì)计处理?

小企(qǐ)业会计准则坏账应收(shōu)及(jí)预付款项(xiàng)的坏账损失应当于实际(jì)发生(shēng)时计入(rù)营(yíng)业外(wài)支出(chū) ，同(tóng)时冲减(jiǎn)应收及预付款项。

按小企业会(huì)计准(zhǔn)则核算的(de)企业发生的坏账损失(shī)应计入营业外支出(chū) 。

不(bù)是的，应收及预付款项的坏账损失应当于(yú)全国有多少个省市自治区和直辖市 全国有多少个地级市实际(jì)发生(shēng)时计入营(yíng)业外支出(chū)，同时(shí)冲减应(yīng)收及预付款项(xiàng)。根据(jù)《小(xiǎo)企业(yè)会计准则》：第九条 应收及预付款项，是指(zhǐ)小企业在日(rì)常生产经(jīng)营活(huó)动中发生的各项债权。

2021年(nián)收(shōu)预付款,已交(jiāo)增值税,企业所得税如何确认申报建筑监

根(gēn)据查(chá)询(xún)企查查得知(zhī) 。企业所(suǒ)得税收入的确认方法有(yǒu)按(àn)照开具发(fā)票明确认收入以及按照工程结算法确认收入(rù)。按照工程结算(suàn)法确认收(shōu)入 ，完(wán)工百分(fēn)比(bǐ)法确认收(shōu)入。

消费税 。根据(jù)查询华律网得知，《消费(fèi)税暂行条例实施细(xì)则》(财政(zhèng)部令第51号)第(dì)八条规定，采取预收货款结算方式的(de) ，其消费(fèi)税纳税义务发生时间为(wèi)发出应(yīng)税消(xiāo)费品的当天(tiān)。

同时，按(àn)照提供劳务估计(jì)总(zǒng)成本乘以(yǐ)完工进度扣(kòu)除以前纳税(shuì)期间累(lèi)计已确(què)认劳务成本后的金额(é)，结转为当(dāng)期劳务成本(běn)。因(yīn)此(cǐ) ，建筑(zhù)企业的预(yù)收收入应按(àn)上述规定(dìng)确认收入，缴纳企业所得税 。

因此(cǐ)，企(qǐ)业一次性收取的租金收入 ，虽然没有(yǒu)开(kāi)具(jù)增值(zhí)税发(fā)票，但是纳(nà)税义(yì)务已经发生，需要按(àn)照取得的租金收入(rù)缴纳增值税。

...请问:所交的税款可以税前列支吗(ma)?还是要作为预付款?

1、根(gēn)据我所了解的情况 ，预(yù)付款(kuǎn)是指(zhǐ)在合(hé)同履行过程中，业(yè)主预付给承包商(shāng)的款(kuǎn)项，用(yòng)于(yú)承包商在履行合同过(guò)程中的资金周转。而规费税金(jīn)，则是(shì)指在合同履(lǚ)行(xíng)过程(chéng)中 ，承包商需要支付的(de)税费 、行政费用和监理(lǐ)费用(yòng)等 。

2、税后工资指(zhǐ)的是税前(qián)工资扣除五(wǔ)险(xiǎn)一金养老保险、医疗(liáo)保险 、工伤保险、生(shēng)育保险、失业保险(xiǎn) 、公积(jī)金中的个人交(jiāo)纳部分、个人所得税后(hòu)，实际到手的(de)工资(zī)收入(rù)。社会(huì)保险(xiǎn)中的个(gè)人交纳部分、住房(fáng)公(gōng)积金中的个(gè)人交纳(nà)部分是税(shuì)前列支的(de)。

3、计提的不可以(yǐ)企业所(suǒ)得(dé)税税(shuì)前扣除。实际发生坏账的，需要专项申(shēn)报：企业发生(shēng)的与生产经(jīng)营相关的(de) 、真实合理的资产损失 ，可以在(zài)企业所得税税前扣(kòu)除 。

4、建筑(zhù)公司收取工程预收款对(duì)应的项目未开(kāi)工，不具备收入确认条件，不需就(jiù)该预(yù)收款预(yù)缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增(zēng)值税(shuì)。有其他处理办法 ，预付款没有开具发(fā)票的，计入预收账(zhàng)款，不需要(yào)缴纳税款 。增值税(shuì) 是(shì)以商(shāng)品(含应税劳务)在(zài)流转过程(chéng)中(zhōng)产生的(de)增值额作(zuò)为计(jì)税依据而征收的一种流转税。

6 、费用列支是应纳税(shuì)所得额的递减因素。在(zài)税法允许的范围(wéi)内 ，应尽可(kě)能(néng)地列(liè)支当期费用，减少应缴纳(nà)的所得税(shuì)，合(hé)法(fǎ)递延纳税时(shí)间(jiān)来获得税(shuì)收利(lì)益(yì) 。

房地产企业营(yíng)改增后企业(yè)预付账款(kuǎn)漏记企业所得税(shuì)应(yīng)按企业(yè)所得(dé)税法第多少...

房地(dì)产企(qǐ)业所得税预缴税率房地产(chǎn)企业所得(dé)税提前(qián)预缴的税率是25％。房地产预缴所得税主要考虑预缴的(de)毛(máo)利率 ，缴(jiǎo)税(shuì)款=毛(máo)利*税率(lǜ)。

根据查(chá)询会计(jì)学(xué)堂(táng)网、中国会计(jì)网显示，预收(shōu)账款(kuǎn)超过3年征收企业所得税的法律(lǜ)依据(jù)有(yǒu)：《中华人民共和(hé)国企(qǐ)业所(suǒ)得税法》第十(shí)六条(tiáo)规定，超(chāo)过三年(nián)的预收账(zhàng)款应当在税(shuì)前收入中调整，并(bìng)且需(xū)要交纳增值税 。

每月(yuè)按预(yù)收(shōu)账款账(zhàng)面余(yú)额的5%计提 ，计提时：借(jiè) 其(qí)他流动(dòng)资(zī)产\主(zhǔ)营业务税(shuì)金及附加 贷 应交税费\营业税(shuì)，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地方还有(yǒu)2%的地方教(jiào)育费附加(jiā)。

台湾地区：台(tái)湾(wān)的企业(yè)所得(dé)税税(shuì)率为25%。经税收减免(miǎn)后，本土公司税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方法(fǎ)扣除项目企业所得税法定扣除项(xiàng)目是据以确定企业所得(dé)税(shuì)应纳(nà)税所得额的项目。

对年应纳(nà)税所得额超过100万元但不超过300万元的部分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳税所得额(é)，按20%的税率缴(jiǎo)纳(nà)企业所得税。

应按(àn)规定(dìng)申请退(tuì)税或抵扣以后年度的应缴企业所(suǒ)得(dé)税 上述建筑企业应于本月(yuè)进行第四(sì)季度企(qǐ)业所得税预缴申报时(shí)将(jiāng)在外地预缴的税款(kuǎn)填入预交申报表第十四行，漏填(tián)、误(wù)填避(bì)免造成汇算(suàn)清缴(jiǎo)时(shí)无法(fǎ)办理抵减或者(zhě)退税。

关于预付款纳税(shuì)义务的介绍(shào)到此就结束了 ，不知道(dào)你从中(zhōng)找到你(nǐ)需要的信息了吗 ？如果你还想了(le)解更多这方(fāng)面的信(xìn)息，记得收藏关注本站 。

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