今天给各(gè)位分享预付款(kuǎn)税法怎么定性(xìng)的 ，其(qí)中也(yě)会对预(yù)付款纳税义务进(jìn)行解释，如果能(néng)碰巧解决你现(xiàn)在(zài)面临的问(wèn)题，别忘了关(guān)注本站 ，现在开始吧！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关(guān)大型设备(bèi)预付(fù)款收据的会计(jì)处理及税务(wù)风险规避问题
• 2、小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则中,如(rú)何要求对(duì)应收及预(yù)付款项坏(huài)账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交增(zēng)值税,企业所得(dé)税如何(hé)确认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的(de)税(shuì)款可(kě)以税前列支吗?还是要作为预付(fù)款?
• 5、房(fáng)地(dì)产企业(yè)营改增后企业预付账款(kuǎn)漏记企业所得税应按企(qǐ)业所得税法第多(duō)少(shǎo)...

有关大型设备预(yù)付款收据(jù)的会计处理及(jí)税务风(fēng)险规(guī)避(bì)问题

1、抵扣通常与付款时间(jiān)没有关系，而(ér)是与什么(me)发票有关。只要是增值税发票，都可以(yǐ)抵扣 。对于预付款，其(qí)并不是确认交(jiāo)易完(wán)成实现收入的依据 ，它不(bù)用开(kāi)具销售(shòu)票据，只要开收(shōu)据就好。

2、暂时入其他资产：如果(guǒ)预付货款是用于支付服(fú)务(wù)费用或购买(mǎi)固定资产(chǎn)等情况(kuàng)，则需(xū)要将预付款暂时入其他资产 ，待相关的支出发生后(hòu)再处(chù)理。

3 、收到对方打的收条，现(xiàn)在发票(piào)开来了出纳不(bù)必(bì)要办理手(shǒu)续，会(huì)计直接根据发票做分(fēn)录：“借(jiè) ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主(zhǔ)观故意和(hé)客(kè)观(guān)原因(yīn) ，有时会误用预付(fù)账(zhàng)款(kuǎn)科(kē)目或(huò)利用该科目隐瞒利(lì)润推迟纳(nà)税、偷逃企业所(suǒ)得税，一般来(lái)说有以(yǐ)下几种情形(xíng)： (一) 购置机器设备 、购建厂(chǎng)房的(de)预(yù)付款或预付在建工(gōng)程(chéng)款等误(wù)记入预付账款。

5、综上(shàng)2点，在工程建设(shè)中业主单位(wèi)预付工程款 ，建设方应该开具发票；否(fǒu)则建设方可(kě)能(néng)涉嫌偷漏税，而(ér)业主可能涉嫌违反《发票管理(lǐ)办(bàn)法》，双方都有(yǒu)税(shuì)务风险的。

小(xiǎo)企业会计准则中,如何要(yào)求对应收及(jí)预付(fù)款项坏(huài)账的会计处理?

小企业会计(jì)准则坏账应收及预付款项的坏账(zhàng)损(sǔn)失应(yīng)当于实(shí)际(jì)发生时(shí)计(jì)入营业外(wài)支出(chū) ，同时冲(chōng)减应收(shōu)及(jí)预付款(kuǎn)项(xiàng)。

按小企业会计准则核(hé)算的企业发生(shēng)的(de)坏账损失(shī)应计(jì)入营业外(wài)支(zhī)出 。

不是的，应收及预(yù)付款(kuǎn)项(xiàng)的坏账(zhàng)损(sǔn)失(shī)应当(dāng)于实(shí)际发生(shēng)时计入营(yíng)业外支出，同时冲(chōng)减应收及预付款项。根据《小企(qǐ)业会计准则(zé)》：第九条(tiáo) 应收及(jí)预付款项，是指小(xiǎo)企业(yè)在日常生产经(jīng)营活动中发生的各项债权。

2021年收预付款,已交增值(zhí)税,企业所得税如(rú)何确认(rèn)申报(bào)建筑监

根据(jù)查询企查查得知 。企业(yè)所得税收(shōu)入(rù)的确认方(fāng)法(fǎ)有按照开(kāi)具发(fā)票明确认收入以及按照工程结算法确(què)认收(shōu)入。按照工(gōng)程结算(suàn)法确认收入 ，完工百分(fēn)比法确(què)认(耳根全部小说的阅读顺序是什么，耳根小说阅读顺序关系rèn)收入(rù)。

消费税 。根据查询华律网(wǎng)得(dé)知，《消(xiāo)费税暂行条例(lì)实施细则(zé)》(财政部令第51号)第(dì)八条规定，采取预收货款结算方式(shì)的(de) ，其消费(fèi)税纳税(shuì)义务(wù)发生时(shí)间(jiān)为发出应税消费(fèi)品(pǐn)的当天。

同时，按照提供劳务估(gū)计总成本乘以完工(gōng)进度扣(kòu)除以(yǐ)前纳税期间累计已确认(rèn)劳(láo)务成(chéng)本后的(de)金额(é)，结转为当(dāng)期(qī)劳务成本。因(yīn)此 ，建筑企业的预收收入应按上述规(guī)定确(què)认(rèn)收入，缴纳企(qǐ)业所得税(shuì) 。

因此(cǐ)，企业一次性收取的租金收入 ，虽然没有开具增值税发票，但是(shì)纳税义(yì)务已经发(fā)生(shēng)，需要按照(zhào)取(qǔ)得(dé)的租金收入缴纳增值税(shuì)。

...请问:所交的(de)税款可以税前列支吗?还是要(yào)作(zuò)为预付款?

1、根据(jù)我所了解的(de)情况 ，预付(fù)款是指在合(hé)同(tóng)履(lǚ)行过程中，业主预付给承包商(shāng)的款项，用于承包商在(zài)履行(xíng)合(hé)同过程(chéng)中的资(zī)金周(zhōu)转。而规费税金，则是(shì)指在(zài)合同履行(xíng)过程中 ，承包商需要(yào)支(zhī)付的税费 、行(xíng)政费用和(hé)监理费用等(děng) 。

2、税后工资指的是(shì)税前(qián)工资扣除五险一(yī)金养老保险、医疗保险 、工伤保(bǎo)险、生(shēng)育保险(xiǎn)、失业保险 、公积金中(zhōng)的个人交纳(nà)部分(fēn)、个(gè)人所得税后，实(shí)际到(dào)手(shǒu)的工资(zī)收入(rù)。社会(huì)保(bǎo)险中的个人交(jiāo)纳部(bù)分、住房公积金中的个人交纳(nà)部(bù)分是税前列支的(de)。

3、计提的不可以企业所得(dé)税税前扣除。实(shí)际(jì)发生坏(huài)账的，需要专(zhuān)项申(shēn)报：企业发生的(de)与(yǔ)生产经营相关的 、真实合理(lǐ)的资产损失 ，可以(yǐ)在(zài)企业(yè)所得税(shuì)税前(qián)扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款(kuǎn)对应(yīng)的项目未开工(gōng)，不(bù)具(jù)备(bèi)收入确(què)认条件(jiàn)，不(bù)需(xū)就该预收款预缴企业(yè)所(suǒ)得税。

5、应该申报(bào)缴(jiǎo)纳(nà)增值税。有其他处理办法 ，预付款没有开具(jù)发(fā)票的，计入预收账(zhàng)款，不需要缴纳税(shuì)款 。增值税(shuì) 是以(yǐ)商品(含应(yīng)税劳(láo)务)在流(liú)转过程(chéng)中产生(shēng)的增值额作为计税依据而征收的(de)一种流转税。

6 、费用列支是应纳税(shuì)所得(dé)额(é)的递减(jiǎn)因素。在税法允许(xǔ)的范围内 ，应尽可(kě)能(néng)地列(liè)支当期费(fèi)用，减少应(yīng)缴(jiǎo)纳的所得税，合(hé)法递延纳税时间来获得(dé)税收利益(yì) 。

房地(dì)产企业(yè)营(yíng)改增后企业(yè)预付账款漏记企业所(suǒ)得税应(yīng)按企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税法第多少...

房地产企业所得税预缴税率(lǜ)房地产(chǎn)企业所得税提(tí)前预缴的税率(lǜ)是25％。房地产预缴所(suǒ)得税主要考虑预缴的(de)毛利(lì)率 ，缴税款=毛利*税率。

根(gēn)据查询会计学(xué)堂网(wǎng)、中国(guó)会计(jì)网显示，预收账款超过3年征收企业所得税(shuì)的法律依(yī)据(jù)有：《中华人民共和国(guó)企业所得(dé)税法》第十六(liù)条(tiáo)规定，超(chāo)过三年的预收账款应当在税前收(shōu)入中调整(zhěng)，并且需要交纳增值税(shuì) 。

每(měi)月按预(yù)收账款账面余额(é)的(de)5%计提(tí) ，计(jì)提(tí)时：借 其他(tā)流动资产(chǎn)\主营业(yè)务税金(jīn)及附加 贷 应交税费\营(yíng)业税(shuì)，同时计(jì)提7%的城(chéng)建税，3%的教育费附加 ，有些地方还(hái)有(yǒu)2%的地方(fāng)教育费附加。

台湾地区：台湾的(de)企业所得(dé)税税率为25%。经税收减免后(hòu)，本土公司税率中位数为20%，而(ér)跨国公司为18% 。企业所(suǒ)得税计算方法扣(kò耳根全部小说的阅读顺序是什么，耳根小说阅读顺序关系u)除项目企业所(suǒ)得税法定扣除项目是据(jù)以确(què)定企业所得税应纳税所得额的项(xiàng)目。

对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部(bù)分 ，减按50%计入应纳(nà)税所得(dé)额，按(àn)20%的税率缴纳(nà)企(qǐ)业所得税。

应(yīng)按(àn)规定申(shēn)请(qǐng)退税或抵扣(kòu)以后年度的应缴(jiǎo)企(qǐ)业所得税 上述建筑企业应于本月(yuè)进行第四季(jì)度企业(yè)所(suǒ)得税预缴申报时将在外地预缴的税款填入预(yù)交申(shēn)报表第十四行，漏填、误填避(bì)免(miǎn)造(zào)成汇算清缴时无法办理抵(dǐ)减或(huò)者退税(shuì)。

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